100 câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2026

DANH SÁCH CÁC CÂU HỎI LIÊN QUAN ĐẾN HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH

Câu 1: Hộ kinh doanh có bắt buộc phải lập tài khoản hộ kinh doanh không? Có thể dùng 1 tài khoản cá nhân cho việc nhận tiền từ việc kinh doanh không?

Trả lời: Theo quy định tại khoản 4 Điều 13 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì HKD, CNKD thực hiện thông báo cho cơ quan thuế tất cả các số tài khoản, số hiệu ví điện tử liên quan đến sản xuất, kinh doanh, không có quy định hộ kinh doanh bắt buộc phải thành lập tài khoản hộ kinh doanh. Tuy nhiên, hộ kinh doanh nên dùng một tài khoản riêng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm quản lý dòng tiền minh bạch và chính xác, dễ dàng đối soát, giải trình nguồn gốc dòng tiền với các cơ quan chức năng khi có yêu cầu.

Câu 2: Từ 01/01/2026, em có đăng ký tài khoản hộ kinh doanh và đã sử dụng nhưng chưa xuất hóa đơn điện tử. Giờ em phải làm gì để xuất hóa đơn cho phù hợp và em có bị phạt không ạ?

Trả lời: - Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (đã được sửa đổi bổ sung tại điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025), Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì HKD, CNKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua.

- Đối với nội dung xử phạt: Căn cứ theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 02/12/2025 của Chính phủ) thì bạn đang có hành vi chậm lập hóa đơn theo quy định (đã đăng ký sử dụng nhưng không xuất hoá đơn ngay khi bán hàng mà sau đó mới xuất hóa đơn); Trường hợp tại thời điểm cơ quan thuế lập biên bản, HKD chưa thực hiện xuất hóa đơn thì HKD bị xử phạt đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa và trường hợp của bạn sẽ bị xử phạt theo quy định tại khoản 3 Điều 24 (sửa đổi bổ sung tại điểm b khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP).

Câu 3: Tôi là hộ kinh doanh, theo thông tư mới hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 không được xuất hóa đơn điện tử kể cả theo từng lần phát sinh. Tuy nhiên, khi hộ kinh doanh bán hàng cho cơ quan là trường học thì yêu cầu phải có hóa đơn điện tử mới được thanh toán.  Theo luật mới, hành vi này không được thực hiện. Tôi xin hỏi như vậy hộ kinh doanh nhóm 1 phải làm sao? 

Trả lời: Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì HKD, CNKD có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Trường hợp HKD, CNKD không sử dụng hóa đơn thì khi bán hàng cho trường học thì có thể sử dụng các chứng từ kế toán để phục vụ việc thanh toán.

Trường hợp HKD, CNKD mong muốn sử dụng hóa đơn khi bán hàng, đáp ứng điều kiện về CNTT của CQT thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với CQT để sử dụng hóa đơn khi bán hàng, kinh doanh.

Câu 4: Tôi là hộ kinh doanh theo thời vụ. Mặt hàng nông lâm sản, hỗ trợ thu mua của bà con nông dân rồi bán. Tôi xin hỏi các phương pháp tính thuế cụ thể với hộ kinh doanh như tôi sẽ thế nào? 

Về hoá đơn, bà con nông dân không có hóa đơn khi tôi thu mua hàng, người thu mua cũng không xuất được hóa đơn. Vậy tôi phải xử lý hóa đơn trong trường hợp này ra sao?

Trả lời: (i) Về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh mặt hàng nông lâm sản theo thời vụ: Theo câu hỏi của bạn, không rõ doanh thu của bạn dự kiến trong năm 2026 là bao nhiêu? Do đó, xin trả lời về nguyên tắc như sau:

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) và Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (sửa đổi bổ sung tại Luật số 09/2026/QH16), khi doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đến 03 tỷ đồng thì HKD, CNKD có thể áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế TNCN: (1) Tính theo tỷ lệ trên doanh thu (doanh thu-1 tỷ đồng) × thuế suất TNCN); 

(2) Tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí × thuế suất).

- Trường hợp có doanh thu trên 03 tỷ đồng trở lên thì tính thuế TNCN theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí × thuế suất).

Về thuế GTGT chỉ có 1 phương pháp tính thuế : Số thuế phải nộp được xác định bằng (=) Doanh thu x Tỷ lệ % . 

(ii) Về hóa đơn:

- Trường hợp HKD, CNKD có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống thì không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử đáp ứng điều kiện về CNTT của CQT thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

- Trường hợp HKD, CNKD có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm, thì phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Câu 5: Xin giải đáp giúp em, doanh thu của hộ kinh doanh cầm đồ được tính thế nào? Là phần lãi hay cả tiền gốc và tiền lãi?

Trả lời: Căn cứ khoản 4 Điều 11 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ thì doanh thu tính thuế đối với dịch vụ cầm đồ là số tiền phải thu từ dịch vụ này bao gồm tiền lãi phải thu từ cho vay cầm đồ và khoản thu khác phát sinh từ việc bán hàng cầm đồ (nếu có).

Câu 6: Tôi là hộ kinh doanh cá thể đang hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, gồm:

• Tổ chức lớp mầm non tư thục

• Dạy thêm, học thêm ngoài giờ

Tôi xin được hỏi và mong nhận được hướng dẫn cụ thể về cách tính thuế đối với hộ kinh doanh trong trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm.

Cụ thể, tôi có một số thắc mắc như sau:

1. Trong lĩnh vực hoạt động của tôi (giáo dục: mầm non tư thục và dạy thêm học thêm), nếu doanh thu năm từ 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng thì có thuộc trường hợp được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) hay không?

2. Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh trong trường hợp này:

o Thuế được tính theo công thức thuế suất × (doanh thu – 500 triệu đồng)

hay

o Thuế được tính theo công thức thuế suất × tổng doanh thu?

Tôi mong nhận được hướng dẫn cụ thể để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng theo quy định của pháp luật.

Trả lời: (i) Về thuế giá trị gia tăng:

Tại khoản 13 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 của Quốc hội quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT:

“13. Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp.”

Căn cứ quy định nêu trên, hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

(ii) Về thuế thu nhập cá nhân:

Căn cứ quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì HKD, CNKD có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng được lựa chọn:

- Nộp thuế theo thuế suất (x) với doanh thu tính thuế (Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng) 

- Hoặc nộp thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 15% (Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí).

Câu 7: HKD nộp thuế theo hình thức thuế khoán chuyển sang kê khai thuế từ 1/6/2025. Năm 2025 có doanh thu trên 3 tỷ thì từ 1/1/2026 có mặc định chuyển sang bậc 3 (nộp thuế trên thu nhập tính thuế) không? Hay vẫn được chọn phương pháp tính thuế trên doanh thu nếu doanh thu dự kiến 2026 dưới 3 tỷ ạ?

Trả lời: Căn cứ quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP), trường hợp HKD, CNKD dự kiến doanh thu dưới 03 tỷ thì được lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo 02 phương án:

- Nộp thuế theo thuế suất (x) với doanh thu tính thuế (Doanh thu tính thuế - 1 tỷ đồng) 

- Hoặc nộp thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 15% (Doanh thu – chi phí)

Câu 8: Em là hộ kinh doanh có doanh thu ở mức trên 500 triệu đồng và dưới 1 tỷ đồng. Nếu em lựa chọn đóng thuế theo phương pháp doanh thu x thuế suất, thì sau e có thể chuyển qua hình thức lấy thu nhập tính thuế x thuế suất được không? 

Trả lời: Tại điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP), trường hợp HKD, CNKD có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thì HKD, CNKD có thể chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Câu 9: Tôi buôn bán trái cây ở sạp nhỏ, có cần khai thuế không?  

Trả lời: Theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định số 68//2026/NĐ-CP, nếu doanh thu năm của HKD, CNKD từ 1 tỷ đồng trở xuống, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. HKD, CNKD thực hiện thông báo doanh thu một lần một năm chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm dương lịch tiếp theo.

Câu 10: Trong năm 2025 hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp thuế khoán, hàng hóa từ những năm trước tồn tại đến bây giờ đều không có hóa đơn đầu vào. Vậy hộ kinh doanh có được phép lập bảng tồn kho hàng đó và được coi là chi phí trong những kỳ tính thuế tiếp theo hay không? 

Và hộ kinh doanh cần phải làm các bước như thế nào để đúng quy định ạ?

Trả lời: Theo quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì HKD, CNKD trong năm 2025 nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai, có mức doanh thu từ 03 tỷ đồng trở lên hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện xác định, ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị đang phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2025 để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho kỳ tính thuế năm 2026.

HKD, CNKD lập Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo mẫu 01/BK-HTK, lưu giữ tại HKD, CNKD và gửi 01 bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bằng phương thức điện tử cùng hồ sơ khai thuế quý I năm 2026 đối với trường hợp khai thuế theo quý hoặc chậm nhất là ngày 20 tháng 4 năm 2026 đối với trường hợp khai thuế theo tháng.

Câu 11: Em kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Doanh thu Quý I/2026 trên Shopee của em là 2 tỷ đồng. Tuy nhiên, em chỉ bán trên sàn nên chưa đủ để kê khai theo phương pháp khấu trừ (doanh thu - chi phí) x 17%. Em có thể chọn kê khai đóng thuế như sàn đã đóng x1,5% doanh thu không? 

Trả lời: Theo quy định tại khoản 3 Điều 11 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì trường hợp HKD, CNKD chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số nếu có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng và lựa chọn khai thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì HKD, CNKD thực hiện tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế TNCN theo năm. Số thuế TNCN đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Câu 12: Em chỉ bán hàng trên Shopee, doanh thu trên 3 tỷ đồng/ năm. Em có bắt buộc phải xuất hoá đơn điện tử từ máy tính tiền liên thông với hoá đơn giá trị gia tăng không? 

Trả lời: Việc xuất hóa đơn như vậy có ảnh hưởng gì đến việc đã đóng thuế không? Do thuế em đã được sàn tạm thu 1.5% trên doanh thu rồi.

Căn cứ quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì HKD, CNKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025 của Chính phủ.

Câu 13: Hiện nay, theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải thực hiện xuất HĐĐT. Tuy nhiên, đặc thù kinh doanh trên sàn TMĐT khiến chúng tôi gặp phải những trở ngại cực kỳ lớn:

1. Gánh nặng chi phí trên từng đơn hàng: Các đơn hàng TMĐT thường có giá trị nhỏ, số lượng đơn lớn nhưng biên lợi nhuận rất thấp. Việc phải trả chi phí cho từng tờ hóa đơn điện tử đang trực tiếp "bào mòn" lợi nhuận của hộ kinh doanh, tạo thêm gánh nặng tài chính không đáng có.

2. Lãng phí tài nguyên và nhân lực: Dữ liệu bán hàng trên các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop...) đã rất minh bạch và rõ ràng. Việc bắt buộc xuất hóa đơn cho từng đơn hàng lẻ tẻ không mang lại thêm giá trị quản lý nhưng lại gây tốn kém hạ tầng lưu trữ của cả doanh nghiệp lẫn cơ quan Thuế.

3. Hệ thống phần mềm: Hiện tại hộ kinh doanh phải tự chi trả cho các nhà cung cấp giải pháp HĐĐT bên thứ ba.

Từ những bất cập trên, tôi trân trọng kiến nghị cơ quan Thuế xem xét các phương án sau:

• Cho phép xuất hóa đơn gộp: Cho phép hộ kinh doanh TMĐT được xuất hóa đơn gộp theo ngày hoặc theo tuần dựa trên bảng kê đối soát từ các sàn TMĐT. Điều này vẫn đảm bảo tính minh bạch về doanh thu nhưng giảm thiểu tối đa chi phí vận hành cho người bán.

• Hỗ trợ phần mềm miễn phí: Cơ quan Thuế có thể cung cấp phần mềm xuất hóa đơn miễn phí hoặc có cơ chế chi trả/trợ giá chi phí hóa đơn cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ để khuyến khích tinh thần tự giác kê khai.

• Tận dụng dữ liệu sàn: Kết nối trực tiếp dữ liệu từ sàn TMĐT sang hệ thống thuế để giảm bớt các bước trung gian gây phiền hà cho hộ kinh doanh.

Chúng tôi luôn mong muốn tuân thủ đúng pháp luật để đóng góp vào ngân sách quốc gia, nhưng rất mong nhận được sự thấu hiểu và hỗ trợ từ quý cơ quan để hộ kinh doanh có thể duy trì hoạt động ổn định.

Trả lời: Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Về hệ thống phần mềm: Hiện tại HKD, CNKD  tự chi trả cho các nhà cung cấp giải pháp HĐĐT bên thứ ba khi có nhu cầu phát sinh: Chính phủ đã có chủ trương hỗ trợ một số HKD, CNKD ở địa bàn khó khăn. Với các HKD, CNKD còn lại thì chi trả chi phí lưu trữ và bản quyền phần mềm cho nhà cung cấp khi phát sinh.

Câu 14: Đơn vị bán hàng cho nhóm khách hàng cá nhân nhưng chưa biết làm thế nào để phân biệt được cá nhân kinh doanh và cá nhân mua hàng.==> Vậy làm thế nào để phân biệt được khách hàng cá nhân mua hàng và khách hàng là cá nhân kinh doanh?

Trả lời: Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (đã được sửa đổi bổ sung tại điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025) thì HKD, CNKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua, không phân biệt khách hàng là cá nhân kinh doanh hay người tiêu dùng.

Câu 15: Các cá nhân mua hàng có thể mua 1 lần số lượng nhiều hoặc mua nhiều lần 1 mặt hàng. Có đơn hàng giá trị trên 5 triệu đồng, cũng có những đơn hàng trên 10 triệu đồng, trên 20 triệu đồng. Tuy nhiên, có những khách hàng không cung cấp thông tin mã số thuế/ căn cước công dân hoặc chỉ cung cấp 1 phần như tên (không đầy đủ họ và tên) cũng như số điện thoại. Có trường hợp lại chỉ cung cấp mã số căn cước công dân, không cung cấp thêm bất kỳ thông tin nào khác (như họ và tên, địa chỉ và các thông tin này cũng không thể tra cứu trên website tra cứu của tổng cục thuế được)==> Trường hợp này đơn vị tôi viết nội dung người mua trên hóa đơn như thế nào?

Trả lời: Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 11 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (đã được sửa đổi bổ sung tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025), nếu HKD, CNKD sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì hóa đơn có nội dung: Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định nếu người mua yêu cầu.

Câu 16: Hiện tại hộ kinh doanh của tôi chỉ kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (Shopee, TikTok Shop) và không phát sinh doanh thu ngoài sàn. Các sàn thương mại điện tử đã thực hiện kê khai và nộp thuế thay theo quy định.

Theo dự kiến, doanh thu năm 2026 của hộ kinh doanh dưới 3 tỷ đồng. Tôi dự định nộp tờ khai thuế kèm kê khai tồn kho trong Quý I/2025 để xác định phương thức quản lý thuế cho năm 2026. Tuy nhiên, tôi có một thắc mắc mong được cơ quan thuế hướng dẫn:

Trong trường hợp tại thời điểm dự kiến đầu năm 2026 doanh thu dưới 3 tỷ đồng, nhưng đến cuối năm 2026 tổng doanh thu thực tế lại vượt mức 3 tỷ đồng, thì:

1. Hộ kinh doanh của tôi sẽ được tiếp tục áp dụng phương thức thuế hiện tại cho hết năm 2026 hay sẽ phải chuyển sang phương thức kê khai thuế theo Doanh thu - Chi phí ngay trong năm?

2. Nếu phải chuyển phương thức tính thuế, thì việc chuyển đổi sẽ được áp dụng từ thời điểm nào?

Trả lời: Căn cứ Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP), trường hợp HKD, CNKD có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Câu 17: Tôi chỉ bán online trên sàn shoppe doanh thu trên 3 tỷ, hiện tại thì sàn đã kê khai và nộp thuế thay rồi, vậy tôi có cần làm biên bản kiểm kê hàng tồn kho hay không? Vì tôi thấy bảo là biên bản kiểm kê hàng tồn kho nộp cùng với tờ khai thuế quý I, mà sàn kê khai cho tôi rồi thì tôi phải kê khai lại hay sao ạ? 

Trả lời: Trường hợp cá nhân/hộ kinh doanh bán hàng 100% trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán và sàn đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo quy định, thì cá nhân/hộ kinh doanh không phải thực hiện kê khai thuế riêng đối với phần doanh thu đã được sàn kê khai, nộp thay.

Tuy nhiên, theo quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, đối với HKD, CNKD lựa chọn áp dụng phương pháp xác định thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) để tính thuế TNCN, hoặc trường hợp dự kiến trong năm 2026 có doanh thu trên 3 tỷ đồng thuộc diện áp dụng phương pháp này, thì HKD, CNKD phải thực hiện kiểm kê và lập bảng kê hàng tồn kho, tài sản, máy móc thiết bị, công cụ dụng cụ hiện có tại thời điểm chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế.

Bảng kê này được gửi đến cơ quan thuế để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân trong năm 2026, kể cả trong trường hợp doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử.

Vì vậy, HKD, CNKD nên chủ động thực hiện kiểm kê và lập bảng kê hàng tồn kho, tài sản, máy móc thiết bị, công cụ dụng cụ hiện có và gửi cho cơ quan thuế theo quy định. Trong quá trình thực hiện, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn và hỗ trợ để người nộp thuế lập bảng kê đúng quy định và làm căn cứ xác định chi phí khi tính thuế trong năm 2026.

Câu 18: Trong Nghị định 68 có quy định Hộ KD doanh thu năm dưới 3 tỷ có thể tính thuế TNCN theo doanh thu x thuế suất, tuy nhiên NĐ không nói căn cứ vào doanh thu năm trước để xác định mà căn cứ vào doanh thu năm tính thuế vì vậy có thể xảy ra trường hợp hộ kinh doanh của tôi trong năm 2026 ước tính doanh thu dưới 3 tỷ nên áp dụng phương pháp tính thuế trên doanh thu. Nhưng có thể đến quý 3 hoặc 4 doanh thu vượt trên 3 tỷ thì Hộ của tôi có phải chuyển sang tính thuế trên thu nhập hay không, và nếu chuyển thì sẽ rất khó khăn vì hai phương pháp này sổ sách khác nhau. Đề nghị cục thuế hướng dẫn rõ cho HKD thực hiện

Trả lời: Theo quy định tại khoản 5 Điều 4 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đối với HKD, CNKD được xác định căn cứ vào doanh thu của năm tính thuế.

Cụ thể:

- HKD, CNKD có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng được áp dụng phương pháp tính thuế theo doanh thu nhân (x) thuế suất.

- Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất áp dụng đối với HKD, CNKD có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng và trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp này. 

Đồng thời, tại điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ: trường hợp hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp tính thuế theo doanh thu nhân thuế suất mà kết thúc năm xác định doanh thu thực tế trên 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo mới phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân thuế suất.

Như vậy, trong trường hợp hộ kinh doanh dự kiến doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng và đang áp dụng phương pháp tính thuế theo doanh thu, nhưng đến quý III hoặc quý IV doanh thu thực tế vượt trên 3 tỷ đồng, thì hộ kinh doanh không phải chuyển đổi phương pháp tính thuế ngay trong năm đó. Hộ kinh doanh tiếp tục thực hiện phương pháp đang áp dụng cho hết năm, và từ năm tiếp theo mới chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập theo quy định.

Quy định này nhằm bảo đảm tính ổn định trong thực hiện nghĩa vụ thuế và tránh việc phải thay đổi phương pháp, sổ sách kế toán trong cùng một năm, qua đó tạo thuận lợi cho hộ kinh doanh trong quá trình thực hiện.

Nếu còn vướng mắc trong quá trình thực hiện, hộ kinh doanh có thể liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Câu 19: Cho mình hỏi, mình bán trên sàn thương mại điện tử shoppe, khi có đơn khách hoàn về của sàn tmđt bị hư hỏng, bên sàn tmđt đền tiền cho shop không cần trả lại hàng cho khách, nhưng đơn này đã lập hoá đơn rồi thì tôi cần xử lý như thế nào?

Trả lời: Trường hợp HKD, CNKD bán hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee đã lập hóa đơn cho đơn hàng, nhưng sau đó khách trả hàng do hàng hóa bị hư hỏng trong quá trình vận chuyển và sàn thương mại điện tử bồi thường tiền cho shop, không yêu cầu trả lại hàng cho khách, thì đơn hàng này được xác định là giao dịch bán hàng không thành công. Do đó, hộ kinh doanh thực hiện lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm toàn bộ giá trị của hóa đơn đã lập.

Trường hợp HKD, CNKD áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu, thì HKD, CNKD cần lưu giữ chứng từ, thông tin hàng hỏng từ sàn để phục vụ việc đối chiếu, giải trình khi cần thiết.

Trường hợp HKD, CNKD áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập, thì chỉ chi phí được trừ theo quy định tại Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP mới được ghi nhận vào chi phí và HKD, CNKD cần lưu giữ chứng từ, thông tin hàng hỏng từ sàn để phục vụ việc đối chiếu, giải trình khi cần thiết.

Câu 20: Mọi người ơi, cho e hỏi về TH xuất hóa đơn, trong đó có bao gồm phí vận chuyển, phí này là phí do khách chịu, công nợ của cty em với bên dv vận chuyển sẽ được cấn trừ vơi COD. Vậy khi xuất hóa đơn, cty có phải xuất bao gồm phí vận chuyển không ạ? Còn phí vận chuyển lúc này nếu ko xuất hóa đơn thì là 1 khoản thu hộ đúng ko ạ. Nhờ Anh/ Chị hướng dẫn giúp em nhé!

Trả lời: Đối với HKD, CNKD bán hàng, khi lập hóa đơn điện tử cần căn cứ vào bản chất khoản thu.

- Trường hợp HKD, CNKD trực tiếp thu tiền vận chuyển của khách như một phần của giao dịch bán hàng, thì khi lập hóa đơn cần ghi cả tiền hàng và tiền vận chuyển trên hóa đơn.

- Trường hợp phí vận chuyển là khoản thu hộ cho đơn vị vận chuyển (ví dụ đơn vị vận chuyển giao hàng và thu tiền COD, sau đó cấn trừ lại), thì khoản phí vận chuyển này không phải doanh thu của HKD, CNKD. Khi đó đơn vị vận chuyển sẽ xuất hóa đơn dịch vụ vận chuyển theo quy định, còn HKD, CNKD không phải lập hóa đơn cho khoản phí thu hộ này.

Để tránh nhầm lẫn, HKD, CNKD nên thể hiện rõ trên đơn hàng hoặc chứng từ rằng đây là khoản phí vận chuyển thu hộ đơn vị vận chuyển, còn hóa đơn bán hàng chỉ thể hiện giá trị hàng hóa, dịch vụ do HKD, CNKD cung cấp.

Câu 21: Năm 2025 Hộ KD của tôi có nhiều địa điểm nhưng đều khai và nộp thuế tại địa bàn. Năm 2026 vẫn có các địa điểm đó, nhưng năm nay kê khai một lần cho nhiều địa điểm, nhưng tôi thấy NĐ 68 chỉ quy định khi có địa điểm mới phải thông báo cho CQT, vậy tôi có cần gửi thông báo cho CQT về các địa điểm khi doanh của tôi không, hay hệ thống của cơ quan thuế đã có sẵn rồi. 

Trả lời: Theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, HKD, CNKD thực hiện kê khai thuế tập trung tại một nơi đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh, kể cả trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh.

Đối với các địa điểm kinh doanh đã hoạt động từ trước (ví dụ trong năm 2025) và đã được đăng ký, quản lý thuế tại cơ quan thuế, thì khi chuyển sang thực hiện kê khai tập trung từ năm 2026, HKD, CNKD không phải gửi thông báo lại cho cơ quan thuế đối với các địa điểm này, vì thông tin về địa điểm kinh doanh đã được cơ quan thuế cập nhật và quản lý trên hệ thống.

Theo quy định, HKD, CNKD chỉ cần thực hiện thông báo với cơ quan thuế khi phát sinh địa điểm kinh doanh mới hoặc có thay đổi thông tin về địa điểm kinh doanh.

Như vậy, trong trường hợp của anh/chị, nếu các địa điểm kinh doanh vẫn giữ nguyên như trước, HKD, CNKD chỉ cần thực hiện kê khai tập trung theo quy định, không cần gửi lại thông báo cho cơ quan thuế đối với các địa điểm đã có.

Trường hợp phát sinh địa điểm kinh doanh mới hoặc thay đổi thông tin, HKD, CNKD thực hiện thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP để cơ quan thuế cập nhật, quản lý theo Mẫu số 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC.

Câu 22: Với những hộ bán online như tôi có rất nhiều đơn mỗi ngày thì việc xuất hóa đơn điện tử theo từng đơn hàng khá khó. Trong trường hợp này tôi cần thực hiện như thế nào để để đúng quy định.

Trả lời: Đối với hKD, CNKD bán hàng online, trên thực tế các giao dịch đều được quản lý thông qua hệ thống đơn hàng, phần mềm bán hàng hoặc nền tảng thương mại điện tử, nên việc lập hóa đơn điện tử không phức tạp như nhiều hộ kinh doanh lo ngại. Từ dữ liệu đơn hàng sẵn có, các phần mềm bán hàng hiện nay có thể tự động kết nối để lập và phát hành hóa đơn điện tử rất nhanh chóng.

Hiện nay cũng có rất nhiều tổ chức, ngân hàng và đơn vị cung cấp giải pháp công nghệ đang hỗ trợ hộ kinh doanh các phần mềm bán hàng, kế toán và hóa đơn điện tử tích hợp, thậm chí miễn phí trong giai đoạn đầu để hộ kinh doanh làm quen với phương thức quản lý mới. 

Bên cạnh đó, theo chính sách hỗ trợ chuyển đổi số cho khu vực kinh tế tư nhân, Nhà nước cũng hỗ trợ cung cấp các nền tảng số và phần mềm kế toán tích hợp hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh, giúp việc ghi chép, lập hóa đơn và kê khai thuế được thực hiện thuận tiện trên môi trường điện tử. 

Như vậy, đối với hộ kinh doanh bán online có nhiều đơn hàng trong ngày, chỉ cần sử dụng phần mềm bán hàng hoặc phần mềm hóa đơn điện tử tích hợp, hệ thống sẽ tự động lấy dữ liệu đơn hàng để lập hóa đơn, nên việc thực hiện quy định về hóa đơn điện tử khá đơn giản và không làm phát sinh nhiều thủ tục thủ công như trước đây.

Trong thời gian tới, Cục Thuế sẽ tiếp tục tổng hợp các ý kiến từ thực tiễn hoạt động của hộ kinh doanh, đặc biệt đối với lĩnh vực bán hàng online có số lượng giao dịch lớn, để báo cáo Bộ Tài chính và Chính phủ nghiên cứu hoàn thiện quy định về hóa đơn, bảo đảm vừa đáp ứng yêu cầu quản lý, vừa phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh.

Câu 23: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ thì tôi có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?

Trả lời: Trường hợp HKD có doanh thu trên 01 tỷ thì HKD phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Câu 24: Hộ kinh doanh mua hàng từ cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không có hóa đơn có được phép lập bảng kê mua hàng không?

Trả lời: Trường hợp HKD, CNKD mua hàng hóa, dịch vụ từ HKD, CNKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thì được sử dụng bảng kê mua hàng.

Câu 25: Hiện nay em bán hàng không chỉ ở cửa hàng mà còn trên Facebook, Shopee, TikTok Shop… Trong trường hợp này doanh thu từ các kênh khác nhau sẽ được xác định như thế nào và khi kê khai thuế em cần tổng hợp doanh thu như thế nào cho đúng? 

Trả lời: Theo quy định hiện hành thì trường hợp HKD, CNKD vừa có hoạt động kinh doanh truyền thống vừa có hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT, thì: 

- Đối với doanh thu phát sinh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì Chủ quản quản lý nền tảng có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ.

- Đối với doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh truyền thống và doanh thu phát sinh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định phương pháp tính thuế, sổ sách kế toán, kê khai nộp thuế theo bảng bên dưới.

- Trường hợp hộ kinh doanh thuộc diện nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế thì trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm bạn cần kê khai tổng doanh thu phát sinh trong năm (bao gồm cả doanh thu đã được sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay), số thuế đã được sàn TMĐT khấu trừ, số thuế đã tạm nộp trong năm để xác định nghĩa vụ thuế TNCN cả năm (nộp thêm/hoàn thuế).

Câu 26: Theo thông tư 88 thì hộ kinh doanh trên 3 tỷ phải nộp bảng kê khai tồn kho online, tôi muốn hỏi nộp ở đâu và nộp như thế nào như thế nào? 

Trả lời: Theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, đối với HKD, CNKD trong năm 2025 có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất, thì phải xác định và ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị đang phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm ngày 31/12/2025. Đây là căn cứ để xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho kỳ tính thuế năm 2026. Mẫu bảng kê này đã được hướng dẫn tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC. Bảng kê này được gửi cùng hồ sơ khai thuế:

Cùng tờ khai thuế quý I năm 2026 đối với trường hợp khai thuế theo quý; hoặc

Chậm nhất ngày 20/4/2026 đối với trường hợp khai thuế theo tháng.

Hiện nay, ngành Thuế đã triển khai các ứng dụng khai thuế điện tử, vì vậy HKD, CNKD thực hiện gửi bảng kê bằng phương thức điện tử thông qua hệ thống khai thuế điện tử của cơ quan Thuế.

Việc tiếp nhận bảng kê của cơ quan thuế không có giá trị pháp lý trong việc xác nhận hoặc hợp thức hóa nguồn gốc, xuất xứ hàng hóa. HKD, CNKD chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác và đầy đủ của thông tin tại Bảng kê, trường hợp phát hiện vi phạm pháp luật thì xử lý theo quy định của pháp luật có liên quan.

Câu 27: Chi phí thuê nhà là một khoản chi phí rất lớn, chỉ sau giá vốn của hộ kinh doanh, thực tế hộ kinh doanh có bỏ chi phí ra thuê nhà thật nhưng không được ghi nhận chi phí vì người cho thuê không đóng thuế. Em được biết đến việc người kinh doanh có thể đóng thuế thay chủ nhà để được ghi nhận chi phí, nhưng điều đó đồng nghĩa với việc dồn gánh nặng chi phí thuế lên vai hộ kinh doanh. Vậy theo cán bộ thuế có giải pháp như nào với hộ kinh doanh trong tình huống này để hộ kinh doanh k chịu gánh nặng về thuế không ạ? 

Trả lời: Theo quy định tại khoản 7 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP việc khai thay, nộp thuế thay đối với hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân chỉ áp dụng trong trường hợp tổ chức thuê tài sản của cá nhân và thực hiện khai, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê.

Trường hợp HKD, CNKD thuê nhà của một cá nhân khác, thì cá nhân cho thuê nhà vẫn là người có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo quy định.

Để khoản chi phí thuê nhà được xem xét là chi phí được trừ khi xác định chi phí của hộ kinh doanh, hộ kinh doanh cần có hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán theo quy định, đồng thời cung cấp thông tin của người cho thuê (như số căn cước công dân, địa chỉ và các thông tin liên quan trong hợp đồng thuê) khi cơ quan thuế yêu cầu.

Trên cơ sở các thông tin này, cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra, đối chiếu nghĩa vụ thuế của cá nhân cho thuê nhà, bảo đảm việc kê khai doanh thu và nộp thuế của người cho thuê được thực hiện đúng quy định. Việc này cũng nhằm bảo đảm quyền lợi của hộ kinh doanh trong việc ghi nhận chi phí thuê nhà phục vụ hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Câu 28: Hiện tại nhà cung cấp xuất hoá đơn đầu vào yêu cầu phải trả thêm VAT 8-10% vào tổng giá trị sản phẩm. Vậy khi bán cho khách hàng, bên em sẽ tính luôn VAT vào giá bán hay tách VAT riêng? 

Trả lời: Hộ kinh doanh thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Trên hóa đơn bán hàng chỉ thể hiện tổng doanh thu, không tách riêng tiền thuế GTGT.

Câu 29: Hiện tại em đang kinh doanh dịch vụ karaoke. Theo thông tư mới thì dịch vụ karaoke đang phải đóng có thêm Thuế thu nhập đặc biệt. Em muốn hỏi là đóng trên tổng doanh thu từ dịch vụ karaoke hay có thể tách riêng phần dịch vụ hát và ăn uống riêng ạ?

Trả lời: Theo quy định tại Điều 6 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) năm 2025, kinh doanh dịch vụ karaoke thì phải kê khai, nộp thuế TTĐB. Giá tính thuế đối với kinh doanh ka-ra-ô-kê là doanh thu của các hoạt động kinh doanh ka-ra-ô-kê bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống và các dịch vụ khác đi kèm.

Câu 30: Hiện tại nhà cung cấp bên em để lấy hoá ra đầu vào sẽ chi trả thêm 8 đến 10% phí tổng đơn hàng (VAT). Vậy phần phí này sẽ cộng vào sản phẩm và tự điều chỉnh giá thành hay sẽ + 8 đến 10% vào hoá đơn khách mua?

Tương tự như:

- Sản phẩm 1 giá trị 200 nghìn đồng

- Thành tiền 200 nghìn đồng

- VAT: 20 nghìn đồng

- Tổng tiền: 220 nghìn đồng.

Trả lời: HKD, CNKD thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Trên hóa đơn bán hàng chỉ thể hiện tổng doanh thu, không tách riêng tiền thuế GTGT.

Câu 31: Em muốn hỏi về việc kinh doanh hàng hoá đã qua sử dụng (thường gọi second hand, đồ sida) như quần áo, giày dép, túi xách,… Hàng hoá này có nguồn mua vào từ các đại lý nước ngoài có, trong nước có, mua có, và được tặng cũng có,...Việc bán ra thực hiện qua các kênh bán trực tiếp hoặc online trên các nền tảng.

Vậy cho em hỏi ngành nghề kinh doanh này có được công nhận không? Và chi phí cũng như doanh thu sẽ được kê khai và nộp thuế như thế nào ạ? Kính nhờ các chuyên gia giải đáp giúp ạ!

Trả lời: Căn cứ Điều 3, Điều Điều 4 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với HKD, CNKD. Trường hợp HKD, CNKD có kinh doanh hàng hóa đã qua sử dụng thì phải khai, nộp thu thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định, cụ thể:

- Nếu doanh thu kinh doanh năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN, thông báo doanh thu 1 lần/năm chậm nhất là ngày 31/01 năm sau.

- Nếu doanh thu năm trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng thì khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu và được lựa chọn khai, nộp thuế TNCN theo doanh thu nhân thuế suất (được áp dụng mức trừ 1 tỷ đồng trước khi tính thuế TNCN) hoặc theo thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) nhân thuế suất.

- Nếu doanh thu năm trên 3 tỷ đồng thì áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập thuế thuế (doanh thu – chi phí) nhân thuế suất.

Câu 32: Tôi có câu hỏi là cá nhân kinh doanh online bán trên 1 tỷ đã kê khai phát sinh từng lần do bán hàng không thường xuyên (bán hàng 5 ngày trong năm). Vậy tôi kê khai như vậy là đúng chưa hay phải kê khai theo quý.? 

Trả lời: Căn cứ quy định tại Điều 11 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ, trường hợp HKD, CNKD có hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số:

- Nếu chủ quản nên tảng thương mại điện tử đã khai, khấu trừ, nộp thay thuế thì cá nhân kinh doanh không phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.

- Nếu chủ quản nên tảng thương mại điện tử không có chức năng đặt hàng trực tuyến, không khai thay, nộp thay thuế thì HKD, CNKD thực hiện khai thuế GTGT, thuế TNCN đối với doanh thu từ hoạt động kinh doanh theo quy định.

- Nếu HKD, CNKD đã kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh trước ngày Nghị định số 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (ngày 05/3/2026) thì không phải điều chỉnh lại.

Câu 33: Hộ kinh doanh bán hàng trên web, doanh thu bán hàng là 2.000.000 đồng, phí vận chuyển là 27.0000 đồng. Tổng tiền phải thu của khách là 2.027.000 đồng.

Phí vận chuyển hộ kinh doanh phải trả đơn vị vận chuyển (Viettel) là 12.000 đồng.

- Vậy hộ kinh doanh khi xuất hóa đơn đầu ra ghi nhận doanh thu bán hàng là 2.000.000 đồng, doanh thu dịch vụ là 27.000.000 đồng. Tổng giá trị trên hóa đơn là 2.027.000 đồng.

- Chi phí vận chuyển hộ kinh doanh trả đơn vị vận chuyển là 12.000 đồng thì bên Viettel sẽ xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh.

Hộ kinh doanh ghi nhận 12.000 đồng là chi phí bán hàng.

Xin hỏi cơ quan thuế là hộ kinh doanh xuất hóa đơn và ghi nhận như vậy đúng chưa ạ?

Trả lời: HKD, CNKD ghi nhận doanh thu bán hàng là 2.000.000 đồng và doanh thu dịch vụ (phí vận chuyển) là 27.000 đồng trên cùng một hóa đơn là đúng quy định. Khoản phí 12.000 đồng trả cho đơn vị vận chuyển, đơn vị vận chuyển xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh, là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế.

Câu 34: Ở mục d, khoản 5, điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP đang áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế. Phương pháp này sẽ áp dụng ổn định trong 2 năm. Theo đó, hộ kinh doanh mức 2 đang áp dụng tính thuế trên doanh thu thì cuối năm nếu doanh thu vượt sang ngưỡng 3, năm tới sẽ áp dụng phương pháp tính thuế trên lợi nhuận. Vậy dựa vào cơ sở, căn cứ nào để có thể xác định hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp nào trong 2 phương pháp trên? Liệu có phải dựa trên việc hộ kinh doanh đăng ký thuế trên cơ quan thuế đầu năm về nhóm hộ kinh doanh và phương pháp tính thuế?

Trả lời: Theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, việc lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN được dựa trên mức doanh thu. Trường hợp HKD, CNKD có doanh thu năm thuộc nhóm 2 (trên 1 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng) đang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Nghị định số 68/2026/ND-CP có hiệu lực từ ngày 5/3/2026, năm 2026 là HKD, CNKD tự xác định phương pháp tính thuế dựa trên dự kiến ngưỡng doanh thu phát sinh trong năm.

Câu 35: Tôi kinh doanh qua Facebook, tiền hàng sẽ do đơn vị vận chuyển thu hộ. Vậy tôi sẽ xuất hoá đơn thế nào khi khách hàng không gửi thông tin số căn cước công dân?

Trả lời: Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì HKD, CNKD có doanh thu tính thuế GTGT hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã có của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khở tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 11 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (đã được sửa đổi bổ sung tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025), nếu HKD, CNKD sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì hóa đơn có nội dung: Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định nếu người mua yêu cầu. Như vậy, trường hợp người mua không yêu cầu thì trên hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền không cần phải có số định danh cá nhân của người mua.

Câu 36: Tôi đăng ký cá nhân kinh doanh cho thuê tài sản dưới 500 triệu đồng/năm.

Tôi đã kê khai theo Thông tư 40 và được chấp nhận ngày 10/1/2026. Vậy tôi có phải khai lại hay xử lý lại tờ khai đã nộp hay không? Nếu có, thì thực hiện như thế nào?

Trả lời: Theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP nếu bạn có doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản phát sinh trước thời điểm ngày 01/01/2026 và thời hạn còn lại của hợp đồng trên 06 tháng nếu đã nộp thuế GTGT, TNCN thì được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế GTGT, mức doanh thu không phải nộp thuế TNCn, trường hợp mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế và được xử lý tiền thuế đã nộp (nếu có).  Do đó nếu bạn thuộc trường hợp cho thuê bất động sản nêu trên và muốn điều chỉnh lại thì có thể thực hiện điều chỉnh theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính theo doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025 và khai doanh thu năm 2026 theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 (sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 50/2026/TT-BTC).

Trường hợp hoạt động kinh doanh của bạn không thuộc trường hợp nêu trên: tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC đã quy định trường hợp hộ kinh doanh đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì không điều chỉnh lại.

Câu 37: Tôi có kinh doanh quán ăn, doanh thu trên 1 tỷ đồng/1 năm, xin hỏi:

1/ Tôi có bán trực tiếp và trên các app online như Grab, Shopee... Các đơn hàng này đã được sàn thương mại điện tử thu thuế 4,5%/ đơn hàng rồi thì phần này tôi có cần kê khai và đóng thuế nữa không? Hay tôi chỉ cần kê khai đối với phần bán trực tiếp thôi?

2/ Các khoản thuế tôi phải đóng là gì?

3. Cách kê khai thuế như thế nào? Biểu mẫu từ đâu?

4. Đối với phần bán trực tiếp tại quán, thu bằng chuyển khoản, và tiền mặt thì xác định doanh thu để kê khai bằng cách nào?

5. Xin hướng dẫn các bước cần cụ thể cần thực hiện về kê khai thuế và nộp thuế đối với hộ kinh doanh quán ăn.

Trả lời: Theo câu hỏi thì bạn có hoạt động kinh doanh truyền thống (bán trực tiếp tại quán ăn) và hoạt động kinh doanh thương mại điện tử (Shopee, Grab…) 

Theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, đối với doanh thu kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán (như Shopee, Grab) thì chủ quản sàn có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ của HKD, CNKD. Do vậy HKD, CNKD không phải kê khai lại phần doanh thu này vào kỳ kê khai tháng/quý. Đối với doanh thu kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định và trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì HKD, CNKD thực hiện tự kê khai hàng tháng/quý.

Trường hợp HKD, CNKD thuộc diện nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế thì trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm kê khai tổng doanh thu phát sinh trong năm (bao gồm cả doanh thu đã được sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay), số thuế đã được sàn TMĐT khấu trừ, số thuế đã tạm nộp trong năm để xác định nghĩa vụ thuế TNCN cả năm (nộp thêm/hoàn thuế).

Về hướng dẫn theo dõi doanh thu và các bước kê khai, nộp thuế: Để xác định doanh thu khai thuế thì HKD cần theo dõi sổ sách kế toán theo quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính. Về hồ sơ, thủ tục khai thuế thực hiện theo quy định tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/03/2026 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 50/2026/TT-BTC). Bạn liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Câu 38: Em có địa chỉ thường trú ở Quảng Ngãi, đang sinh sống và đăng ký tạm trú ở TP. Hồ Chí Minh, chưa có chứng chỉ sư phạm.

Dự định sắp tới em sẽ dạy học ngoại ngữ cho 1 số bạn thi TOEIC theo hình thức online. Nơi em tạm trú cũng là nơi em dạy học online luôn. Dự kiến doanh thu dưới mức 500 triệu/năm. Em xin nhờ giải đáp cho em:

1/ Em có cần phải ĐKKD để khai báo thuế không ạ? 

2/ Nếu có thì em nên ĐKKD theo địa chỉ nào là tiện nhất cho việc kê khai thuế sau này? Kể cả trường hợp phải chuyển địa chỉ tạm trú?

3/ Trường hợp như em là hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh ạ?

Trả lời: Căn cứ khoản 1 Điều 3, khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và điểm a khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC thì việc thành lập HKD, CNKD do quyền của cá nhân. Trường hợp cá nhân có nhu cầu thành lập hộ kinh doanh thì thực hiện đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP và thực hiện đăng ký thuế thông qua cơ chế một cửa liên thông. Trường hợp cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ kinh doanh thì cá nhân đăng ký thuế trực tiếp cơ quan thuế. 

Dự kiến doanh thu năm của bạn dưới mức 500 triệu/năm thì cá nhân không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng cần phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế trước 31/1 năm dương lịch tiếp theo.

Câu 39: Tôi muốn hỏi hộ kinh doanh em có lấy thịt, hàng hoá về để làm giò, làm bánh... Hàng hoá thịt là lấy của nhà người dân trong làng họ nuôi được, họ mổ và bán lại cho tôi. Họ không có hoá đơn đầu vào, tôi sẽ xử lý như thế nào trong trường hợp này?Doanh thu của tôi 1 tháng khoảng 100 triệu ạ. Tôi cảm ơn nhiều. 

Trả lời: Trường hợp hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) nhân thuế suất thì để được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế, các chi phí  thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh cần có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Như vậy, nếu bên bán không có hóa đơn thì hộ kinh doanh có thể lập các chứng từ theo quy định của pháp luật để được tính là chi phí được trừ.

Câu 40: Trong năm 2026 hộ kinh doanh chưa xác định được doanh thu nên chưa đăng ký xuất hóa đơn điện tử từ 1/1/2026. nhưng đến thời điểm tháng 2/2026 thì hộ kinh doanh đăng ký xuất hóa đơn điện tử. Vậy cán bộ thuế cho hộ kinh doanh hỏi tháng 01 hộ kinh doanh chưa xuất hóa đơn thì doanh thu tháng 01 sẽ xuất bù khi đăng ký xuất hóa đơn hay chỉ cần xuất hóa đơn của phần doanh thu từ ngày đăng ký xuất hóa đơn thôi và cuối quý báo cáo sẽ cộng phần doanh thu chưa xuất hóa đơn + doanh thu đã xuất hóa đơn ạ?

Trả lời: Hộ kinh doanh thực hiện xuất hóa đơn từ ngày đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thành công, không xuất bù những hóa đơn trước đó. Cuối quý, hộ kinh doanh tổng hợp doanh thu cả quý (phần doanh thu có hóa đơn và không có hóa đơn) để thực hiện kê khai theo quy định.

Câu 41: Em là hộ kinh doanh phòng khám răng hàm mặt. Em muốn hỏi để thực hiện đúng quy định về thuế và hóa đơn điện tử đối với dịch vụ nha khoa. Cụ thể em xin hỏi:

1. Đối với các dịch vụ nha khoa mang tính điều trị như: khám răng, điều trị viêm lợi, điều trị tủy, nhổ răng, trám răng, lấy cao răng… thì có thuộc dịch vụ y tế không chịu thuế GTGT hay không?

2. Đối với các dịch vụ phục hình răng như: khi bệnh nhân điều trị tủy do sâu răng xong, muốn làm răng sứ bọc phục hình răng đó lại để đảm bảo chức năng an nhai và tránh sâu vỡ thêm, hoặc làm cầu răng do bệnh nhân mất răng hoặc bị sâu sứt vỡ răng nhưng chưa vào tuỷ, hay hàm giả tháo lắp… thì thuộc dịch vụ y tế hay được coi là dịch vụ thẩm mỹ và phải chịu thuế GTGT? Nếu chịu thuế thì thuế suất là bao nhiêu?

3. Đối với dịch vụ cấy ghép Implant, do bệnh nhân mất răng họ không muốn làm cầu răng vì phải mài chỉnh 2 răng bên mà họ mong muốn muốn cấy implant. Vậy khi xuất hóa đơn thì có thuộc dịch vụ y tế không chịu thuế hay phải tính thuế GTGT?

4. Khi hộ kinh doanh phòng khám nha khoa xuất hóa đơn điện tử, thì tên danh mục dịch vụ nên ghi như thế nào để phù hợp quy định thuế?

Ví dụ: ghi “dịch vụ khám chữa bệnh răng hàm mặt”, hay phải ghi chi tiết như “nhổ răng, điều trị tủy, trám răng…”.

5. Và cho em hỏi thêm là dịch vụ nha khoa thì nó không giống như là bán hàng xong tay, mà có khi một bệnh nhân đến làm nhiều lần cùng một dịch vụ, và họ cũng thanh toán thành nhiều lần. Ví dụ: 1 ca điều trị tuỷ 400.000 đồng, lần đầu bệnh nhân đến khám và điều trị họ đưa trước 200.000 đồng, sau đó đến lần cuối cùng cách đó khoảng 7 ngày họ làm xong thanh toán nốt 200.000 đồng, vậy chúng tôi xuất hóa đơn vào thời điểm nào cho đúng? Và xuất tổng 400.000 đồng hay là nhận tiền lần nào xuất lần đó?

6. Đối với dịch vụ chỉnh nha (niềng răng) tại phòng khám răng hàm mặt: Thông thường bệnh nhân chỉnh nha là do răng khấp khểnh, hô, móm… mà nguyên nhân gốc là do lệch khớp cắn, ảnh hưởng đến chức năng ăn nhai và sức khỏe răng miệng. Vì vậy về chuyên môn nha khoa, đây được xem là điều trị sai lệch khớp cắn chứ không đơn thuần là thẩm mỹ.

Vậy em xin hỏi:

-Dịch vụ chỉnh nha trong trường hợp điều trị sai lệch khớp cắn có được xem là dịch vụ khám chữa bệnh thuộc lĩnh vực y tế và không chịu thuế GTGT hay không?

-Để chứng minh đây là dịch vụ điều trị bệnh lý (không phải thẩm mỹ) khi cơ quan thuế kiểm tra, thì hồ sơ bệnh án cần có những giấy tờ, nội dung gì?

Ví dụ như: chẩn đoán lệch khớp cắn, chỉ định điều trị chỉnh nha, phim X-quang, kế hoạch điều trị…

7. Em xin hỏi thêm về cách phân định giữa dịch vụ điều trị và dịch vụ thẩm mỹ trong nha khoa để áp dụng đúng chính sách thuế.

Trong thực tế có nhiều trường hợp ranh giới giữa điều trị và thẩm mỹ khá khó xác định. Ví dụ:

Một bệnh nhân bị gãy răng cửa do tai nạn, phòng khám thực hiện phục hình răng sứ để khôi phục lại chức năng ăn nhai và hình thể răng.

Vậy em xin hỏi

- Trường hợp phục hình răng sứ sau chấn thương hoặc bệnh lý như vậy có được xem là dịch vụ điều trị, phục hồi chức năng răng miệng (thuộc dịch vụ y tế không chịu thuế GTGT) hay được xem là dịch vụ thẩm mỹ?

-Cơ quan thuế căn cứ vào những tiêu chí nào để phân định giữa điều trị và thẩm mỹ trong các dịch vụ nha khoa?

-Để chứng minh đây là dịch vụ điều trị chứ không phải thẩm mỹ, khi cơ quan thuế kiểm tra thì hồ sơ bệnh án cần có những nội dung hoặc giấy tờ gì?

Ví dụ như: chẩn đoán bệnh lý, nguyên nhân chấn thương, phim X-quang, kế hoạch điều trị, chỉ định phục hình…

Em xin hỏi thêm một số vấn đề liên quan đến quản lý vật tư và quyết toán thuế của hộ kinh doanh phòng khám răng hàm mặt:

-Tại phòng khám nha khoa, trong quá trình điều trị có sử dụng nhiều thuốc và vật tư tiêu hao như: thuốc tê, bông gạc, kim tiêm, vật liệu trám răng, vật liệu lấy dấu, vật liệu làm răng sứ…

Vậy em xin hỏi: hộ kinh doanh phòng khám nha khoa có bắt buộc phải lập sổ theo dõi hoặc phiếu nhập – xuất – tồn kho đối với thuốc và vật tư tiêu hao này hay không? Hay chỉ cần hóa đơn đầu vào để chứng minh chi phí là được?

-Khi hộ kinh doanh phòng khám nha khoa thực hiện quyết toán thuế, thì ngoài tờ khai thuế theo quy định có cần nộp các phụ lục kèm theo như: bảng kê doanh thu, bảng kê chi phí, hay bảng tổng hợp vật tư… hay không?

Trả lời: Theo khoản 10 Điều 5 luật thuế GTGT số 48/2025/QH15 thì dịch vụ y tế bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Theo điểm a khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP  (đã được sửa đổi bổ sung tại điểm a khoản 7 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP ) thì tên hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn phải thể hiện bằng tiếng Việt. Trường hợp bán hàng hóa có nhiều chủng loại khác nhau thì tên hàng hóa thể hiện chi tiết đến từng chủng loại.

Theo quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026  thì bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị là bảng kê quan trọng nhất để xác định căn cứ tính chi phí cho năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2025 có mức doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế

Theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì các khoản chi được trừ là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng

Câu 42: Em bên hộ kinh doanh chăn nuôi gà: hình thức tự nuôi gà bố mẹ.

Bán con giống ở 3 tháng, 4 tháng, 6 tháng.... Bán trực tiếp cho người nuôi.

Em cũng chưa xác định là kinh doanh ngành nghề của em đang phải chịu mức thuế nào cho hộ kinh doanh (với doanh thu nhà em từ trên 3 tỷ/năm).

Trả lời: Theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 thì trường hợp hộ kinh doanh bán sản phẩm giống vật nuôi theo quy định của pháp luật về chăn nuôi thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Về thuế TNCN, với doanh thu năm trên 3 tỷ thì hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) nhân thuế suất.

Câu 43: Doanh nghiệp của tôi là kinh doanh sản xuất làng nghề truyền thống. Có liên kết bán hàng tại các siêu thị đặc sản lớn. Doanh thu 1 năm dưới 500 triệu. Thời gian gần đây phía các doanh nghiệp nhập hàng có yêu cầu xuất hóa đơn để kê khai thuế. Vậy tôi xin hỏi doanh nghiệp nhỏ lẻ xuất hóa đơn như thế nào? đăng ký hóa đơn ở đâu? và thực hiện kê khai thuế như thế nào ạ?

Trả lời: Doanh nghiệp đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, Thông tư số 32/2025/TT-BTC.

Câu 44: Em bán hàng có đăng kí hộ kinh doanh bán hàng theo phương pháp truyền thống. Và em có 1 tài khoản hộ kinh doanh. Chỉ nhận tiền doanh thu từ bán hàng.

Em có làm thêm tiếp thị liên kết và được trả hoa hồng vào tài khoản cá nhân. Trung bình mỗi tháng từ 5 triệu - 7 triệu.

Câu hỏi 1: Em có phải kê khai tài khoản cá nhân trong trường hợp này với cơ quan thuế hay không. Và cách kê khai như thế nào. Kê khai theo quý trùng với đợt kê khai của hộ kinh doanh nhóm 2 ( doanh thu 1 tỷ - dưới 3 tỉ).

Câu hỏi 2: Thu nhập từ tiếp thị liên kết có tính gộp chung với doanh thu bán hàng hay không.

Trả lời: 1. Theo quy định tại  Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, Thông tư số 18/2026/TT-BTC, HKD, CNKD phải thông báo cho cơ quan thuế toàn bộ tài khoản ngân hàng, ví điện tử sử dụng trong hoạt động kinh doanh theo mẫu số 01/BK-STK chậm nhất là ngày 20/4/2026 hoặc cùng Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

2. HKD, CNKD tổng hợp thu nhập từ tiếp thị liên kết và doanh thu từ hoạt động kinh doanh để thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định.

Câu 45: Em là hộ kinh doanh. em bán hàng offline. tiền cước vận chuyển bên em rất cao nhưng toàn gửi ghép xe ạ. không có hóa đơn ạ.bây giờ nếu em làm hợp đồng với bên cá nhân kinh doanh có được trở thành chi phí hợp lý không ạ? em cảm ơn. có thể cho em giải pháp không ạ?

Trả lời: Căn cứ quy định tại điểm  d khoản 1 Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ, trường hợp HKD, CNKD có chi tiền cước vận chuyển thì được tính vào chí phí hợp lý nếu phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng. 

Trường hợp bên vận chuyển là HKD, CNKD có sử dụng hóa đơn điện tử thì phải lập hóa đơn tiền cước vận chuyển. Trường hợp HKD, CNKD vận tải không thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử thì 2 bên lập chứng từ như: hợp đồng vận tải, chứng từ thanh toán tiền cước… để làm căn cứ xác định chi phí được trừ.

Câu 46: Em muốn hỏi là xe ô tô hay tài sản mang đăng ký sở hữu hoặc đăng ký mang tên cá nhân vào chi phí không được trừ. nhưng xe máy giao hàng và ô tô mang tên chủ hộ kinh doanh phục vụ kinh doanh có được tính vào chi phí hợp lý không ạ? cần những giấy tờ gì để tập hợp chi phí hợp lý ạ.

Trả lời: Theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì “Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch” là khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNCN.

Câu 47: Liên quan đến kinh doanh của hộ kinh doanh. Hiện tôi là người bán hộ hàng hoá (hoa quả) cho các chủ ở miền xa gửi về. Dòng tiền khách mua toàn bộ tôi chuyển cho chủ. Tiền ra bằng tiền vào. Và hàng tháng chủ sẽ trả công.

Phía các chủ chưa đăng ký kê khai rõ ràng nên tôi rất băn khoăn về bản chất hoạt động phía tôi phải thực hiện về mặt pháp lý ra sao vì bản chất tôi không mua giá thấp rồi bán lại giá cao.

Trả lời: Bản chất hoạt động của bà là làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng. Bà thực hiện khai thuế TNCN theo mức thuế suất 5% tính trên số tiền hoa hồng (tiền công) thực nhận từ chủ hàng. Bà cần có hợp đồng đại lý/hợp đồng ủy quyền rõ ràng và chứng từ chi trả thu nhập của chủ hàng để làm căn cứ pháp lý.

Câu 48: Tôi có câu hỏi, rất mong được giải đáp như sau:

1. Hộ kinh doanh (viết tắt là HKD) mới thành lập tháng 1/2026, ước chừng doanh thu từ 1-3 tỷ đồng trong năm 2026. HKD mua trực tiếp hàu từ người nông dân nuôi trồng, sau đó về vừa bán hàu nguyên con, vừa bán thịt hàu tươi (chỉ tách vỏ, ướp đá lạnh thông thường, không làm biến đổi tính chất sản phẩm, không dùng hóa chất bảo quản). Như vậy, cho tôi hỏi HKD sẽ áp dụng thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN là bao nhiêu ạ?

2. HKD phát sinh bán trên sàn TMĐT tiktiok, doanh thu trên 3 tỷ đồng thì có bắt buộc phải xuất hóa đơn không hay sàn đã khấu trừ và nộp thuế thay thì không cần ạ? Và nếu doanh thu năm 2025 đã trên 3 tỷ, thì sang 2026 này có phải nộp tờ khai theo tháng từ tháng 1 hay không?

3. HKD có chi trả lương cho người lao động thì cuối năm có cần phải thực hiện quyết toán thu nhập từ tiền lương tiền công cho người lao động hay không? Hay HKD chỉ cần quyết toán thuế TNCN cho chủ HKD để đảm bảo tính đúng và đủ thuế TNCN của HKD thôi?

Trả lời: 1. HKD, CNKD mua trực tiếp hàu từ người nuôi trồng sau đó bán cho khách hàng thì thuộc nhóm hàng phân phối, cung cấp hàng hóa, áp dụng thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu.

2. HKD, CNKD kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác nếu có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên thuộc đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP). HKD, CNKD tự xác định nếu có mức doanh thu năm 2026 trên 3 tỷ và từ 50 tỷ thì trở xuống thì thực hiện khai thuế theo quý.  

3. HKD, CNKD chi trả lương cho người lao động thì phải thực hiện khai thuế và quyết toán thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động theo quy định.

Câu 49: Tôi mua các phần mềm, nền tảng nước ngoài (ví dụ Chatgpt, Notebook LLM) hoặc chi phí chạy quảng cáo trên các phần mềm nước ngoài (Facebook, Youtube, Threads..) nhưng họ không xuất hóa đơn VAT theo mã số thuế công ty thì các chi phí đó có được tính là chi phí Kinh doanh hợp lệ không? Vui lòng hướng dẫn làm như thế nào để được tính các chi phí bỏ ra đó là chi phí hợp lệ.

Trả lời: Theo khoản 1 Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì các khoản chi được trừ là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Câu 50: Hộ em có kinh doanh các mặt hàng hải sản. Năm 2025 hộ em thu mua hải sản từ nhiều tàu thuyền đánh bắt về nhưng không có hóa đơn, chứng từ. Hộ em thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt. Với những hàng tồn kho như vậy thì phải xử lý như thế nào ạ?

Kính mong cơ quan thuế giải đáp giúp. Em xin cảm ơn ạ.

Trả lời: Căn cứ quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ,  đối với trường hợp hộ kinh doanh thu mua hải sản từ nhiều tàu thuyền đánh bắt trực tiếp bán ra và có doanh thu từ 03 tỷ đồng trở lên hoặc lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì phải lập Bảng kê hàng tồn kho. Trường hợp hàng hóa không có hóa đơn và có HKD có thể sử dụng bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn từ các tàu thuyền với các thông tin  chi tiết (ngày, tháng, năm giao dịch; thông tin người bán (tên, địa chỉ, số căn cước, số điện thoại); thông tin hàng hóa mua vào (tên, số lượng, đơn giá, tổng giá thanh toán)) và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên để được ghi nhận vào chi phí 

Câu 51: Tôi từ Hộ Kinh Doanh Chay Chưa Nè đang kinh doanh dịch vụ ăn uống. Tôi có đăng ký bán hàng online qua Grabfood, Grab có tự động nộp thuế TNCN và GTGT cho hộ. Tuy nhiên, cuối năm hộ vẫn có tổng doanh thu bán online + offline dưới 500 triệu thì hộ được hoàn số thuế mà Grab đã đóng không ạ.

Trả lời: Căn cứ khoản 1 Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được Grab thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay số thuế GTGT và thuế TNCN đối với các giao dịch phát sinh trong năm nhưng có doanh thu thực tế phát sinh của năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì HKD, CNKD được hoàn số thuế mà Grab đã khấu trừ, nộp thay cho bạn. Hồ sơ, thủ tục thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 50/2026/TT-BTC)

Câu 52: Hộ kinh doanh chuyển lên công ty thì hàng tồn kho của hộ kinh doanh của hộ có được lập bảng kê tồn qua công ty hay không ạ.

Trả lời: Câu hỏi của  bạn không rõ thời điểm bạn chuyển từ hộ lên công ty vào khi nào? Tuy nhiên về nguyên tắc theo quy định tại Nghị định số 168/2026/NĐ-CP thì Doanh nghiệp mới chuyển đổi sẽ kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ từ hộ kinh doanh cũ; do đó, hàng tồn kho của HKD, CNKD được lập bảng kê hàng tồn kho và HKD, CNKD lưu trữ các hóa đơn, chứng từ đã mua hàng hóa từ trước khi lên doanh nghiệp  là cơ sở được ghi nhận vào chi phí của doanh nghiệp. Trường hợp cần hướng dẫn chi tiết, bạn liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Câu 53: Ngày 12/3/2025 Tôi là Thanh Tùng hiện tại đang có hộ kinh doanh điện thoại cũ mua đi bán lại nên không có hoá đơn đầu vào. Ngoài ra, chúng tôi kinh doanh điện thoại nên mặt hàng có số tiền lớn về doanh thu thì chúng tôi kê khai thuế và phương pháp tính như nào? Kính gửi quý vị hướng dẫn cho chúng tôi về mặt kinh doanh các điện thoại và thiết bị điện tử cũ

Dưới địa phương xã chúng tôi Thuế cơ Sở không giải đáp được về kinh doanh đồ cũ tính thuế đầu vào và đầu ra như nào? Nên Quý Cục giải đáp sớm để chúng tôi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế với Cơ quan nhà Nước.

Trả lời: Theo quy định tại Luật thuế TNCN số 109/2025/QH15 (sửa đổi, bổ sung tại Luật số 09/2026/QH16) và Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì:

- Trường hợp HKD, CNKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. 

- Trường hợp HKD, CNKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đến 03 tỷ đồng/năm thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và chịu thuế TNCN: đối với thuế TNCN bạn có thể lựa chọn hai phương pháp tính thuế TNCN. Phương pháp 1 là tính thuế theo doanh thu ((doanh thu -1 tỷ đồng) × thuế suất), hoặc 

phương pháp tính trên thu nhập ((DT-CP)* thuế suất)

- Trường hợp trên 03 tỷ đồng thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và chịu thuế TNCN theo phương pháp tính thuế trên thu nhập chịu thuế.

Trường hợp bạn áp dụng phương pháp tính thuế TNCN trên thu nhập thì đối với hóa đơn, chứng từ mua vào không có hóa đơn, thì bạn lập bảng kê mua vào không có hóa đơn với đủ các thông tin chi tiết (ngày, tháng, năm giao dịch; thông tin người bán (tên, địa chỉ, số căn cước, số điện thoại); thông tin hàng hóa mua vào (tên, số lượng, đơn giá, tổng giá thanh toán)) và với các khoản thanh toán có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được ghi nhận vào chi phí. 

Câu 54: Em nạp tiền vào vietel money của Viettel 1 năm khoảng 200tr để thanh toán internet, điện nước, thẻ điện thoại… thì có phải kê khai thuế và đóng thuế không vì % chiết khấu trên này rất thấp ạ 

Trả lời: Trường hợp HKD, CNKD có doanh thu năm (tiền chiết khấu được hưởng) từ việc thanh toán tiền internet, điện, nước, thẻ điện thoại… qua ví điện tử từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT, thuế TNCN, thực hiện thông báo doanh thu năm chậm nhất vào ngày 31/01 năm sau.

Câu 55: Theo quy định,  các hộ kinh doanh phải có tài khoản ngân hàng trùng tên trên Giấy phép kinh doanh. Hiện tại em đang dùng Ví điện tử MOMO trùng tên tên Giấy phép kinh doanh để giao dịch thì có cần phải tạo thêm tài khoản hộ kinh Doanh không ạ?

Trả lời: Tại khoản 4 Điều 13 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định: “4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện thông báo cho cơ quan thuế theo phương thức điện tử tất cả các số tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, số hiệu ví điện tử mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán liên quan đến sản xuất, kinh doanh.”

Căn cứ quy định nêu trên thì HKD, CNKD phải thông báo cho cơ quan thuế tất cả số tài khoản và ví điện tử  liên quan đến sản xuất, kinh doanh, không quy định HKD, CNKD tạo thêm tài khoản HKD, CNKD.

Câu 56: Bên em bán hàng online qua Facebook. Từ tháng 03/2026 thì bên em mới lấy được hoá đơn VAT chạy quảng cáo của Facebook, còn tháng 01-02/2026 em chưa lấy được hoá đơn VAT mà chỉ có biên lai thanh toán. Như vậy có được chấp nhận là chi phí hợp lý ko ạ? Ngoài ra các khoản chi phí quảng cáo Facebook đó em chạy quảng cáo và chi tiêu trên thẻ ghi nợ của cá nhân thì có được ghi nhận chi phí hợp lý ko ạ? 

Trả lời: Theo quy định tại khoản 1 Điều Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ thì các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng là các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNCN.

Câu 57: Tôi muốn hỏi như sau:

1. Đối với việc chuyển tiền vào tài khoản HKD ( đã đăng ký với ngân hàng). Khi khách hàng chuyển tiền + tiền tips cho nhân viên vừa làm. Vậy thì khoản tiền tips đó có bị tính thuế không ? Và tài khoản cá nhân của chủ hộ kinh doanh muốn rút và nộp tiền vào tài khoản của HKD phải ghi nội dung như thế nào thì không bị truy thu thuế? Và khách hàng muốn chuyển khoản để đổi tiền mặt thì sao ạ ?

2. Thuế có ưu đãi cho HKD 20% trên tỷ lệ tính thuế ? Thì điều kiện và thủ tục phải làm như thế nào để được chấp nhận và được giảm thuế ?

Trả lời: Theo khoản 1 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, gồm khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại. 

Câu 58: Cho em hỏi, nếu như quy định từ 5/3 hộ kinh doanh phải thực hiện xuất hóa đơn điện tử, thì doanh thu  tháng 1 và 2 năm 2026, có phải xuất hóa đơn điện tử cho các khoản doanh thu tháng 1 và 2 không? hay chỉ cần kê khai (Cùng với các doanh thu được xuất hóa đơn điện tử).

Trả lời: Căn cứ Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, Luật quản lý thuế năm 2025 thì hộ kê khai thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử;

Theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025, HKD, CNKD theo phương pháp khoán có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên và hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ MTT.

Do đó, đối với các khoản doanh thu tháng 1 và tháng 2 năm 2026 thì HKD, CNKD thực hiện lập hóa đơn theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP;

Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì HKD, CNKD có doanh thu trên 01 tỷ đồng trở lên thuộc đối tượng đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Như vậy, từ tháng 1, tháng 2 nếu HKD áp dụng theo phương pháp kê khai thì bạn phải xuất hóa đơn khi bán hàng hóa. 

Trường hợp HKD có doanh thu trên 01 tỷ đồng thì bạn thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử từ năm 2025.

Trường hợp HKD có doanh thu dưới 01 tỷ thì HKD, CNKD không bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Câu 59: 1. HKD chúng tôi kinh doanh tại nơi ở luôn thì các chi phí điện, nước có được tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh không? (Điện nước đang tính theo điện nước tiêu dùng của dân, không phải giá điện nước kinh doanh)

2. Chúng tôi có chiếc xe tải dùng để vận chuyển hàng hóa giao tới khách hàng thì làm sao để đưa vào làm tài sản cố định của hộ kinh doanh?

3. Nhờ cục thuế hướng dẫn cụ thể về việc nhiều địa điểm kinh doanh, chỉ sử dụng 1 MST thì phải ghi đầy đủ thông tin trên hóa đơn như thế nào?

Trả lời: 1. Theo quy định tại điểm g khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì HKD, CNKD có trách nhiệm theo dõi riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. 

2. Theo quy định tại điểm g khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì xe ô tô đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNCN.

3. Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP), trường hợp HKD, CNKD có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của HKD, CNKD cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.

Câu 60: Năm 2011, tôi có đăng ký kinh doanh bánh kẹo đồ uống với vốn điều lệ là 50.000.000đ (Năm mươi triệu đồng chẵn). Vì việc kinh doanh không hiệu quả nên tôi dừng hoạt động kinh doanh. Sau khi dừng kinh doanh, tôi chưa hủy giấy phép. Đến nay qua báo mạng tôi mới được biết nếu không hủy sẽ bị phạt 6.000.000đ đến 10.000.000đ. 

Với vốn điều lệ 50 triệu vậy tôi hủy bây giờ thì có bị phạt không? 

Và hủy thì cần làm những thủ tục gì? Ở đâu? 

Trả lời: - Việc hủy giấy phép kinh doanh (chấm dứt hoạt động kinh doanh) củ bạn sẽ nộp hồ sơ bên cơ quan ĐKKD và sẽ bị xử phạt (nếu có) theo quy định của cơ quan ĐKKD.

- Tuy nhiên, để chấm dứt hoạt động kinh doanh bạn cần làm thủ tục đóng MST theo quy định tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC và hoàn thành toàn bộ các nghĩa vụ về thuế, hóa đơn của HKD. Trường hợp có vi phạm về thuế, hóa đơn thì bạn sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại NĐ số 310/2025/NĐ-CP).

Câu 61: Năm 2021 em có thành lập hộ kinh doanh may mặc vốn 50 triệu. Khi em nhận được giấy phép thì rơi vào đúng thời điểm dịch COVID, lúc đó em lên làm việc thì không tiếp dân vì dịch đóng cửa, nên em chưa kê khai thuế ở cơ quan được. Vì thiếu hiểu biết nghĩ là không kê khai cũng không sao nên đến hiện tại em vẫn chưa kê khai thuế. Nếu giờ em đi kê khai thuế thì có bị phạt không ạ? Nhờ cán bộ hướng dẫn thủ tục giúp em. Hộ kinh doanh của e hoạt động gia đình, quy mô nhỏ 3 người nhà làm cùng nhau không có thuê người ngoài ạ.

Trả lời: - Câu hỏi của bạn không rõ bạn thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp khoán hay nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trường hợp của bạn kinh doanh từ năm 2021 (nộp thuế theo phương pháp kê khai) mà không thông báo tạm ngừng kinh doanh…thì bạn sẽ bị phạt khi đi kê khai thuế theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 310/2025/NĐ-CP).

- Trường hợp bạn nộp thuế theo phương pháp khoán thuế thì bạn sẽ không bị xử phạt theo quy định tại khoản 4 Điều 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP); không bị xử phạt khi chuyển đổi mô hình khai thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai theo quy định tại khoản 5 Điều 17 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 5/3/2026 của Chính phủ.  

Câu 62: Em là cá nhân kinh doanh, cụ thể là bán hàng online chỉ qua kênh facebook, đã có mã số thuế (những năm trước đã đóng thuế kê khai theo từng tháng). Từ tháng 1/2026 em đã dùng 1 tài khoản ngân hàng chỉ để nhận tiền bán hàng + tiền cod (tài khoản cũ đã sử dụng lâu) thì có được không ạ?

Doanh thu dự kiến năm 2026 sẽ trên 1 tỷ yêu cầu phải sử dụng hoá đơn điện tử, cho em hỏi làm thế nào để em sử dụng hoá đơn điện tử cho đúng luật ạ? Hàng hoá em bán là quần áo, giày dép, đồ chơi,….khi có đơn khách đặt em mới mua lại của người khác không có hoá đơn đầu vào thì có được sử dụng hoá đơn điện tử để xuất ra không?

Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 01 tỷ thì thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử theo khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP. Bạn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và gửi cơ quan thuế để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử. Trường hợp của bạn không có hóa đơn đầu vào và có doanh thu dưới 03 tỷ đồng có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân với doanh thu và ghi chép sổ sách theo quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC.

Câu 63: Tôi là một hộ kinh doanh mới thành lập tại thành phố Hồ Chí Minh và làm trong lĩnh vực phát triển phần mềm. Tôi phát triển phần mềm mới, sửa chữa và bảo trì hệ thống phần mềm của một công ty 100% vốn nước ngoài, không có văn phòng ở Việt Nam.

Qua tìm hiểu tôi biết được ngành phần mềm không phải đóng thuế giá trị gia tăng, hoặc thuế giá trị gia tăng bằng 0. Tôi có hợp đồng cung cấp dịch vụ với công ty nước ngoài. Chi phí được thanh toán qua ngân hàng và xuất hóa đơn điện tử đầy đủ. 

Khi tôi đi khai báo thuế, cán bộ thuế nói tôi phải đóng 5% thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu. Xin cho hỏi như vậy có đúng không? 

Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu từ phát triển phần mềm, sửa chữa và bảo trì phần mềm đáp ứng quy định của Luật công nghiệp công nghệ số thì về thuế GTGT thuộc đối tượng không chịu thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định; mức thuế suất cụ thể phụ thuộc vào phương pháp tính thuế áp dụng. Về hóa đơn, trường hợp doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì HKD, CNKD phải đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Câu 64: Em bán hàng ăn uống trên sàn TMĐT và truyền thống. Trên app doanh thu của em >1 tỷ và truyền thống dưới 1 tỷ. Tổng doanh thu của cả 2 chưa đến 3 tỷ. App đã đóng thuế thay và có hoá đơn điện tử vậy thì bán tại chỗ có cần xuất hoá đơn không ạ? Em mong được trả lời sớm, xin cám ơn!

Trả lời: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu của HKD, CNKD được xác định là tổng doanh thu từ tất cả các kênh (bao gồm sàn TMĐT và bán trực tiếp). Trường hợp bán trên sàn thì sàn đã khấu trừ, nộp thuế thay. 

Theo quy định của Luật Quản lý thuế thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ người bán phải lập và giao chóa đơn cho người mua. Trường hợp doanh thu năm trên 1 tỷ thì HKD, CNKD đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế sau 30 ngày kể từ thời điểm doanh thu lũy kế năm vượt 1 tỷ.

Câu 65: Cho tôi hỏi tôi bán thức ăn chăn nuôi. Không được trả tiền mặt. Tôi bán cho dân thì bán lợn họ mới trả tiền cho tôi. Khấu hao rất nhiều và trường hợp lợn dịch bệnh thì họ chưa có trả. Trả rải dần lần đôi triệu cho nên chúng tôi rất bất cập trong việc xuất hoá đơn và nộp thuế! 

Trả lời: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc lập hóa đơn và kê khai thuế được xác định theo thời điểm phát sinh doanh thu (giao hàng), không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa. Do đó, trường hợp bán thức ăn chăn nuôi theo hình thức trả chậm, trả dần thì vẫn phải lập hóa đơn và kê khai doanh thu tại thời điểm giao hàng theo quy định.

Việc thực hiện hóa đơn và nghĩa vụ thuế hiện nay vẫn phải tuân thủ theo quy định pháp luật. Người nộp thuế cần chủ động theo dõi doanh thu, công nợ và thực hiện kê khai đầy đủ để bảo đảm đúng quy định.

Câu 66: Tôi là HKD mới thành lập từ tháng 2/2026

Hình thức kinh doanh của tôi là :

- Buôn bán mặt hàng thời trang

- Tôi tự mua nguyên vật liệu : vải, khóa, chỉ vv.vv rồi thuê thợ may mang về nhà may, sau đó tôi lấy lại sản phẩm hoàn thiện để bán

- Theo tôi tìm hiều thì tôi thuộc nhóm có bao thầu nguyên vật liệu, mức thuế 4.5%

- Mức doanh thu tôi tạm tính là sẽ trên 1 tỷ đồng/ năm

-Vậy tôi thuộc nhóm 2 doanh thu trên 1 tỷ và dưới 3 tỷ

- Mặc dù tôi đã đọc các văn bản do CBT gửi trên nhóm nhưng tôi vẫn không biết mình nên kê khai như thế nào.

Mong CBT có thể hướng dẫn cụ thể cho trường hợp của tôi.

Khi đọc các thông tư tôi thường bị lẫn lộn thông tin không rõ mình cụ thể phải làm thế nào

Trả lời: Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (sửa đổi, bổ sung tại Luật số 09/2026/QH16) và Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP), trường hợp HKD, CNKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng/năm thì có 2 phương pháp tính thuế:

-Phương pháp doanh thu × tỷ lệ (%)

Áp dụng theo ngành nghề, với hoạt động của bạn (sản xuất có bao thầu nguyên vật liệu) thì:

+Thuế GTGT: 3%

+ Thuế TNCN: 1,5%

Khi tính thuế TNCN theo phương pháp này thì được trừ 1 tỷ đồng doanh thu trước khi tính thuế (chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng)

-Phương pháp thu nhập (doanh thu – chi phí)

Thuế TNCN = thu nhập tính thuế × 15%

Trường hợp này phải chứng minh chi phí bằng hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Nếu muốn đơn giản thì lựa chọn tính thuế TNCN theo phương pháp doanh thu × tỷ lệ

Nếu chi phí lớn, có đủ hóa đơn chứng minh chi phí đầu vào và muốn tối ưu thuế thì bạn chọn tính thuế TNCN theo phương pháp Thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) x 15%.

Câu 67: Trong trường hợp khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn, người bán có bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử cho từng đơn hàng tương ứng với mỗi đơn khách đặt hay không? Hay người bán có thể lập một hóa đơn điện tử tổng hợp cho toàn bộ doanh thu bán hàng trong ngày?

Trả lời: Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, nguyên tắc chung là bán hàng phải lập hóa đơn.

Tuy nhiên, đối với hoạt động bán hàng qua các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee là nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, đồng thời sàn thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch, thì doanh thu đã được quản lý thông qua dữ liệu của sàn. Trường hợp khách hàng yêu cầu hóa đơn thì phải lập hóa đơn điện tử cho giao dịch đó

Câu 68: Em là kế toán của hộ kinh doanh, em có một vài câu hỏi nhờ anh/chị tư vấn giúp em

1. Bên em mua phế liệu dầu ăn đã qua sử dụng, mỡ bò,... của những người thu gom phế liệu trực tiếp ( họ đi gom khắp nơi bằng xe máy).

Mỗi ngày họ giao cho bên em 1-2 xe giá trị khoảng 10 triệu.Tổng 1 năm cũng khoảng 2-3 tỷ.

- Bên em có được lập bảng kê đối với hàng hóa thu mua của những cá nhân này ghi nhận vào chi phí hợp lý, hợp lệ không ạ?

- Nếu được lập bảng kê đối với các cá nhân đi thu gom bán cho HKD bên em như trên có được miễn thuế không ạ?

2. HKD bên em cũng có đi thu gom trực tiếp từ các cá nhân, Hộ gia đình họ chiên nấu bán ra. Nhưng họ không cho căn cước để lập bảng kê do sợ lộ thông tin cá nhân, có chuyển khoản tiền hàng đầy đủ => Vậy các phần mềm bán hàng hóa này làm thế nào để ghi nhận vào chi phí hợp lý, hợp lệ ? Em cảm ơn!

Trả lời: Tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định cho phép HKD, CNKD lập bảng kê theo hướng dẫn của Bộ Tài chính để ghi nhận những chi phí phát sinh nhưng không có hóa đơn. Bảng kê này cần ghi rõ tên, địa chỉ và các thông tin nhận dạng của người bán. Trường hợp không có số CCCD, bảng kê vẫn có thể được chấp nhận nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản, sao kê ngân hàng, thể hiện rõ số tiền, ngày giao dịch và nội dung giao dịch. Việc thanh toán chuyển khoản là yếu tố quan trọng để đảm bảo chi phí được công nhận hợp lệ và phục vụ kê khai thuế.

Câu 69: Câu hỏi 1: Hiện tại tôi là hộ kinh doanh photo, chuẩn bị tài liệu doanh thu dưới 500 triệu 1 năm  thành lập ngày 27/12/2025, tôi đã đăng ký hóa đơn điện tử với hình thức hóa đơn là Hóa đơn khởi tạo từ Máy tính tiền (Trường hợp HKD của tôi thì thuộc diện không bắt buộc xuất hóa đơn, nhưng vì cần xuất hóa đơn cho các đơn vị trường học và UBND nên phải đk HĐĐT). Tháng 12.2025 tôi có phát sinh doanh thu 20 triệu và đã nộp tờ khai và tiền thuế GTGT+ TNCN. Vậy năm 2026 này hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm của tôi vẫn tiếp tục được sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền và thuộc đối tượng không chịu thuế TGGT và không phải nộp thuế TNCN đúng ko ạ? 

Câu hỏi 2: HKD tôi đăng ký Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền thì mình có bắt buộc phải xuất tất cả hóa đơn ra không ạ? Hay những doanh thu nhỏ lẻ tôi có được phép ghi chép vào sổ doanh thu và chỉ xuất khi khách yêu cầu lấy hoá đơn được không? Và khi kê khai thì tôi sẽ khai báo tất cả doanh thu ghi ko xuất hoá đơn và doanh thu xuất hoá đơn thì có được ko ạ? Do Hộ tôi photocopy thu 2k 5k thì ko đủ nhân lực để xuất, rồi chi phí thêm tờ hoá đơn chắc ko còn lợi nhuận luôn. Đó là điều trăn trở của HKD nhỏ lẻ như tôi. 

Trả lời: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP) thì HKD, CNKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không bắt buộc sử dụng hóa đơn. Do đó, trường hợp hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nhưng doanh thu năm 2025 và 2026 dưới 500 triệu, có thể gửi đề nghị đến cơ quan thuế để ngừng sử dụng hóa đơn điện tử. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận, xử lý và ban hành thông báo ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định và giảm gánh nặng về thủ tục hành chính.

Câu 70: 1. Trong trường hợp mua xe máy cũ từ cá nhân hoặc hộ kinh doanh không xuất hóa đơn, hộ kinh doanh cần chuẩn bị những loại chứng từ, hồ sơ nào để khoản chi mua xe được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNCN?

2. Trong trường hợp cần lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ từ cá nhân theo quy định của cơ quan thuế thì mẫu biểu và cách thực hiện cụ thể như thế nào? 

3. Hợp đồng mua bán có được coi là căn cứ hợp lệ để xác định chi phí hay không? Ngoài giấy tờ tôi đã nêu thì có cần thêm chứng từ gì để được chấp nhận là chi phí hợp lý hay không?

Do đặc thù ngành kinh doanh xe máy cũ, phần lớn nguồn hàng đến từ người dân bán lại nên  tôi rất mong nhận được hướng dẫn cụ thể để vừa thuận lợi trong kinh doanh, vừa đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của Nhà nước.

Trả lời: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu trừ chi phí, các khoản chi mua xe máy cũ từ cá nhân hoặc HKD, CNKD có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không xuất hóa đơn thì: 

1. HKD, CNKD cần lập bảng kê mua hàng hóa dịch vụ từ cá nhân, ghi rõ tên, địa chỉ, số căn cước công dân/CMND của người bán, ngày mua, số lượng, giá trị. Bảng kê này được lập theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC. Đồng thời, cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) để chứng minh thực tế giao dịch.

2. Hợp đồng mua bán giữa HKD, CNKD và cá nhân cũng có thể sử dụng làm căn cứ hợp lệ, nhưng nên kết hợp với bảng kê và chứng từ thanh toán để đảm bảo cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý.

3. Ngoài ra, HKD, CNKD nên lưu giữ đầy đủ các chứng từ liên quan (biên nhận, hợp đồng, bảng kê, chứng từ chuyển khoản) để phục vụ việc kiểm tra và kê khai thuế, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng quy định mà vẫn thuận tiện cho hoạt động kinh doanh đặc thù của ngành xe máy cũ.

Câu 71: Cho hỏi mình là cnkd dùng mst là cccd (không phải là hkd nhé) chỉ bán trên shopee tiktok (2 sàn này đã tự kê khai và đóng thuế cho mình rồi). Doanh thu năm 2025 khoảng 2 tỷ, năm nay tới thời điểm này chỉ mới khoảng 550 triệu thì khi bán tới 1 tỷ thì mình có phải xuất hóa đơn điện tử không?

Mình nghe nói mst là cccd thì không thể đăng ký xuất hóa đơn điện tử được, nhờ cơ quan quan thuế giải thích dùm ạ

Trả lời: Theo quy định của Luật Quản lý thuế thì bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn giao cho người mua. 

Trường hợp HKD, CNKD bán hàng chỉ trên hai sàn Shopee và TikTok, do hai sàn này đã khấu trừ và kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân. Nếu người mua yêu cầu xuất hóa đơn, HKD, CNKD vẫn phải xuất hóa đơn để đáp ứng quyền lợi của khách hàng. Đối với HKD, CNKD không có đăng ký HKD nhưng có mã số thuế cá nhân (CCCD/MST), cơ quan thuế sẽ hướng dẫn thủ tục để cá nhân này có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Việc này nhằm đảm bảo cá nhân kinh doanh vẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về hóa đơn khi cần, đồng thời đáp ứng yêu cầu của khách hàng nếu có yêu cầu xuất hóa đơn.

Câu 72: - Từ tháng 7/2025, tôi đã đăng ký MST 888 dưới dạng cá nhân kinh doanh để bán trên sàn TMĐT Shopee. Từ đó đến nay, Shopee đã kê khai thuế thay tôi với cơ quan thuế từ tháng 7/2025. Doanh thu năm 2025 của tôi trên 3 tỷ. Nhưng sang tháng 2/2026, tôi đăng ký hộ kinh doanh (MST cũng là số CCCD của tôi) và dự định giảm quy mô kinh doanh xuống nhóm 2 (dưới 3 tỷ). Vậy khi tôi thông báo doanh thu cho cơ quan thuế thì Hộ kinh doanh tôi mới mở có thể đăng ký nhóm 2 để xác định phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu không ạ? Cơ quan thuế có phân biệt cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh khi xác định mức doanh thu để chọn phương pháp tính thuế TNCN?

- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ mà bán trên sàn TMĐT như Shopee, nếu sàn không nhận ủy quyền xuất hóa đơn thay thì Hộ kinh doanh có bắt buộc phải tự xuất hóa đơn không, xuất hóa đơn theo từng giao dịch phát sinh hay được xuất gộp cuối tháng ạ?

Trả lời: Cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu và phương pháp tính thuế TNCN dựa trên đối tượng kinh doanh hiện tại. Khi chị đã đăng ký hộ kinh doanh từ tháng 2/2026 và dự kiến doanh thu dưới 3 tỷ, thì hộ kinh doanh này áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu, bất kể trước đó cá nhân kinh doanh (sử dụng cùng MST/CCCD) có doanh thu năm 2025 trên 3 tỷ. Cơ quan thuế phân biệt cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh theo từng đăng ký kinh doanh, và mỗi đối tượng sẽ được xác định riêng về doanh thu để lựa chọn phương pháp tính thuế. Nếu hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee mà sàn đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch, nhưng khách hàng yêu cầu lập hóa đơn thì hộ kinh doanh vẫn phải lập và xuất hóa đơn điện tử để đáp ứng yêu cầu của khách.

Câu 73: E xin hỏi hkd nhóm 3 nhập hàng tiểu ngạch thì làm thế nào để cứng minh chi phí đầu vào hợp lý?

Trả lời: Trường hợp hộ/cá nhân kinh doanh nhập khẩu hàng tiểu ngạch để bán, chi phí đầu vào hợp lý được công nhận khi có tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán cho người bán nước ngoài, và nếu có thì hóa đơn, hợp đồng mua bán. 

Câu 74: Mình là hộ kinh doanh chuyên ấp con giống gia cầm. Công việc hằng ngày của mình là nuôi vịt đẻ khoảng 300 con, gà đẻ khoảng 300 con, Sau đó lấy trứng vịt, trứng gà đem vô máy ấp đến khi nở thì bán vịt con, gà con và số con vịt bán dư thì nuôi tới lớn bán vịt, gà thịt. hộ mình có đăng ký kinh doanh mã ngành c0146 - 01461.Đầu vào của hộ mình là hoàn toàn mua cám công nghiệp của đại lý cấp 1, đầu ra là vịt con, gà con. Doanh thu hộ mình khoảng 40 triệu đến 60 triệu 1 tháng (480tr-720tr/ năm). Mình xin hỏi theo luật thuế mới thì hộ mình phải nộp các loại thuế gì và cách tính như thế nào?

Trả lời: Hộ kinh doanh của bạn, với hoạt động nuôi và ấp con giống gia cầm, bán trứng, vịt con, gà con – là sản phẩm nông nghiệp sơ chế, không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15. Đồng thời, theo Luật Thuế TNCN 109/2005, thu nhập từ sản xuất nông nghiệp được miễn thuế TNCN. Hộ nên lưu giữ hóa đơn, chứng từ mua cám, vật tư đầu vào để quản lý và phục vụ kiểm tra nếu cần. Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với sản phẩm này.

Câu 75: Tại sao cá nhân bán trên sàn phải xuất hoá đơn khi mà tất cả số liệu chi tiết đơn hàng đã được sàn kê khai đầy đủ, xuất hoá đơn là bước thừa nhiêu khê cho cá nhân kinh doanh, chỉ lợi ích  cho nhóm các đơn vị bán phần mềm.

Trả lời: Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (bao gồm cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử) có nghĩa vụ lập và xuất hóa đơn khi phát sinh giao dịch bán hàng, nhằm ghi nhận doanh thu và làm căn cứ kê khai, nộp thuế theo quy định.

Nếu hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee mà sàn đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch, nhưng khách hàng yêu cầu lập hóa đơn thì hộ kinh doanh vẫn phải lập và xuất hóa đơn điện tử để đáp ứng yêu cầu của khách.

Câu 76: Tôi là hộ kinh doanh cầm đồ. Tôi muốn hỏi doanh thu được xác định là tiền lãi hay là cả tiền vốn cộng lãi ạ ? Theo tôi tiềm hiểu thì đa số là doanh thu được tính là tiền lãi cầm . Tuy nhiên tại địa phương tôi các cán bộ thuế lại đưa thông tin là doanh thu được tính cả vốn cộng lãi . Tôi rất thắc mắc và muốn cơ quan trên giải thích giùm.

Trả lời: Đối với hoạt động cầm đồ, doanh thu để tính thuế không phải là toàn bộ số tiền thu về (gồm cả vốn và lãi), mà chỉ bao gồm khoản thu từ tiền lãi và các khoản thu khác liên quan (nếu có).

Số tiền gốc (tiền cho vay) khi thu hồi không được coi là doanh thu, vì đây chỉ là khoản hoàn trả vốn, không làm phát sinh thu nhập.

Câu 77: Tôi hiện tại đang làm affiliate marketing global. Và bên cục thuế cho tôi tự khai ở trang thương mại điện tử theo doanh thu thực tế hàng tháng. Và doanh thu của tôi mỗi năm thì vượt trên 3 tỷ năm. Tôi có đo hỏi lại cục thuế là như vậy có bắt buộc phải có kế toán làm như doanh nghiệp nhỏ để đóng 17% trên lãi không?

Trả lời: Trường hợp cá nhân/hộ kinh doanh hoạt động affiliate marketing (tiếp thị liên kết) và có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm thì vẫn thuộc diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định chung. Trường hợp cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm thì phải áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, tức là (doanh thu trừ chi phí) × thuế suất 17%.

Do đó, người kinh doanh cần thực hiện ghi chép, lưu giữ chứng từ để xác định doanh thu, chi phí phục vụ việc kê khai và quyết toán thuế theo quy định.

Câu 78: Tôi đang mở 1 doanh nghiệp kinh doanh dạy thêm học thêm, xét thấy việc tôi bỏ doanh nghiệp đăng ký hộ kinh doanh dạy thêm thì mức thuế phí hay phương án quản lý của tôi đơn giản hơn, việc chuyển từ doanh nghiệp sang hộ kinh doanh thế có được không, có bị coi là hình thức trốn thuế không?

Trả lời: Việc chuyển từ doanh nghiệp sang hộ kinh doanh không bị coi là trốn thuế nếu bạn thực hiện đầy đủ thủ tục giải thể doanh nghiệp và hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chuyển đổi. Tuy nhiên, bạn cần bảo đảm hoạt động dạy thêm phù hợp với quy mô hộ kinh doanh; nếu thực tế quy mô lớn nhưng chuyển đổi chỉ nhằm giảm nghĩa vụ thuế thì có thể bị cơ quan thuế kiểm tra, xử lý.

Câu 79: Cho em hỏi nếu công ty có sử dụng dịch vụ thuê mặt bằng đối với cá nhân có kinh doanh mặt hàng khác (ví dụ bán cà phê, nước uống) thì để hợp thức hóa chi phí thì công ty làm hợp đồng thuê đối với cá nhân đối và khấu trừ thuế TNCN 10% (đối với doanh thu từ 2 triệu đồng trở lên) hay yêu cầu cá nhân đó cung cấp hóa đơn GTGT.

Trả lời: Theo khoản 7 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp Công ty thuê nhà của cá nhân thì Công ty thực hiện khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê. Nếu doanh thu cho thuê trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì cá nhân không phải nộp thuế; trường hợp doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (trong đó thuế TNCN được trừ 1 tỷ đồng trước khi tính thuế). Để được tính chi phí hợp lý và áp dụng đúng chính sách, Công ty và cá nhân cần quy định rõ trong hợp đồng về việc khai thay, nộp thay và nội dung xác định doanh thu, khoản được trừ khi tính thuế;  không áp dụng khấu trừ 10% như đối với tiền công, tiền dịch vụ.

Câu 80: Tôi bán các mặt hàng cơ khí, linh kiện và chủ yếu giá trị đơn hàng là trên dưới 100,000 đồng. Thỉnh thoảng mới có hóa đơn tầm 2,000,000 đến 3,000,000 đồng.

Liên quan đến xuất hóa đơn, tất cả từng khách hàng lẻ, chỉ mua 1 món hàng. Xin hướng dẫn tôi cách xử lý, hoặc có thể gộp các hóa đơn lẻ/số tiền thấp thành 1 hóa đơn điện tử để xuất cho khách hàng lẻ (thường khách này lại không có thông tin rõ ràng).

Trả lời: Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa

Câu 81: Hiện em đang kinh doanh trên sàn TMĐT Shopee và Tiiktok, hiện thì trên các sàn TMĐT đều che thông tin khách hàng thì hộ/cá nhân kinh doanh như em phải xuất hóa đơn như thế nào khi không có thông tin khách hàng ạ.

Em bán lẻ các phụ kiện nhỏ lẻ, giá trị thấp 20-30 ngàn, mỗi ngày có khoản 700-800 đơn hàng, thì em phải xuất hóa đơn riêng lẻ từng đơn hay có thể xuất hóa đơn chung cho các đơn hàng trong ngày đó không ạ. 

Trả lời: Trường hợp khách hàng yêu cầu lấy hóa đơn thì bạn yêu cầu sàn cung cấp thông tin người bán. Trường hợp khách hàng không yêu cầu lấy hóa đơn thì bạn có thể xuất hóa đơn không có thông tin người mua. Theo quy định hiện nay thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ người bán phải xuất hóa đơn mà không có quy định về việc gộp hóa đơn.

Câu 82: HKD mong muốn chính sách đưa ra cần cho người dân thời gian chuẩn bị, thích ứng với luật mới,  ra luật mới rồi áp dụng luôn người dân không thích ứng kịp gây hoang mang cho rất nhiều HKD. Nhiều HKD nghỉ bán, không thích nghi được với thuế mới.

Mong cấp trên đọc được và hướng dẫn thật cụ thể , rõ ràng cho người dân , chứ chung chung như quy định đưa ra, bảo người dân tự đọc tự hiểu tự làm thì quá khó! 

Trả lời: Trong năm 2026, cơ quan thuế đã và đang có nhiều hoạt động để đồng hành, hỗ trợ cùng HKD. Do đó trường hợp HKD, CNKD chưa hiểu chính sách, quy trình, thủ tục thì liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn thực hiện.

Câu 83: Tôi bán trên 3 sàn TMĐT lazada tiktok và shopee và đơn ngoài các đơn vị vận chuyển như Viettel post, thì tôi muốn hỏi là việc xuất hoá đơn áp dụng cho doanh thu trên 1tỷ là cộng gộp lại các sàn hay tính riêng từng sàn, và nếu mỗi sàn tôi bán dưới 1 tỷ đồng/năm thì có phải xuất hoá đơn không? 

Và thêm 1 câu hỏi là bán hàng truyền thống tôi có được đăng bài bán các món hàng trên Facebook hay Zalo, nếu ko tính các đơn trên cod phải kê khai, thì đơn khách đặt trên Facebook nhưng ghé tại cửa hàng mua thì đơn hàng này tính theo tmdt Facebook hay cho Doanh thu truyền thống.

Trả lời: 1. Về hóa đơn điện tử:

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu của HKD, CNKD là tổng doanh thu từ tất cả các kênh, kể cả sàn TMĐT (Shopee, TikTok, Lazada, Tiki). Nếu tổng doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thì thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử. 

2. Trường hợp bạn có bán cả trên facebook, Zalo và bán tại cửa hàng thì bạn phải thực hiện tổng hợp doanh thu để khai thuế.

Câu 84: Qua quá trình vận hành cửa hàng theo chính sách thuế mới. Hộ kinh doanh bên tôi có một vài vấn đề sau đang chưa biết hướng làm sao cho đúng: 

1. Để hkd được tính là chi phí hợp lệ. Số điện thoại dùng trong kinh doanh có cần đăng ký theo gpkd không ạ? Hay đứng tên cá nhân chủ hộ kinh doanh là được ạ?

2. Với các mặt hàng được bên phía công ty phân phối bao date trong quá trình bán: 

Khi sản phẩm A hết hạn, công ty phân phối thu về. Và trả lại cho hộ kinh doanh là sản phẩm B. Trong trường hợp này 2 bên cần hạch toán như thế nào cho đúng ạ? 

Để đảm bảo hàng A không còn tồn kho bên hộ kinh doanh, hàng B có đầu vào mới cho hộ kinh doanh có thể bán ra được

3. Hàng khách mua xong trả lại, bên hộ kinh doanh cần hạch toán thế nào ạ? Tiền trả lại có bắt buộc phải chuyển khoản không ạ hay trả bằng tiền mặt cũng được ạ? 

4. Tiền cước xe vận chuyển hàng, chuyển khoản từ tài khoản hộ kinh doanh rồi có được trừ vào chi phí hợp lệ không ạ? Hay cần đảm bảo yêu cầu nào nữa ạ.

Trả lời: 1. Bạn có thể sử dụng số điện thoại của cá nhân, cơ quan thuế không bắt buộc thông tin này. Tuy nhiên, đối với chi phí điện thoại được trừ thì bạn cần đảm bảo chi phí điện thoại này liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

2. Trường hợp khi bên phân phối giao hàng có xuất hóa đơn cho bạn thì khi trả lại hàng hóa đã hết hạn, bạn xuất hóa đơn trả lại hàng hóa cho Công ty phân phối. Căn cứ hóa đơn, công ty phân phối, và HKD ghi nhận doanh thu, chi phí của mình đối với hàng trả lại.

3. Khi khách hàng trả lại hàng, HKD xuất hóa đơn điều chỉnh hàng bán bị trả lại và điều chỉnh giảm doanh thu. Trường hợp hàng trả lại có giá trị trên 05 triệu thì bạn nên chuyển khoản.

4. Tiền cước xe vận chuyển, ck từ tài khoản hộ kinh doanh được ghi nhận vào chi phí được trừ nếu chi phí này liên quan đến hoạt động kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ theo quy định

Câu 85: Thưa Cục Thuế, tôi là HKD bán buôn, bán lẻ vật tư ngành nước, thiết bị vệ sinh, tôi bán hàng phần lớn cho các cửa hàng, đại lý. Hiện nay, phần lớn các cửa hàng đã chấp nhận và yêu cầu hóa đơn đầu vào (cụ thể là hóa đơn điện tử có chữ ký số, hoặc hóa đơn VAT), nhưng có một số HKD muốn giấu doanh thu để ko phải nộp thuế hoặc để bán giá thấp cạnh tranh hoặc ko muốn lên ngưỡng kê khai..... Trường hợp này ngoài việc ko bán hàng cho họ nữa thì còn cách nào khác không ạ?

Câu hỏi thứ 2 là nếu khách hàng là thợ sửa chữa, nhưng ko có mã số thuế vì ko đăng ký HKD thì tôi có đc bán hàng thường xuyên cho họ không? Mặc dù tôi vẫn xuất hóa đơn có đủ thông tin tên, địa chỉ, số ĐT, số căn cước....

Trả lời: - Trách nhiệm của người bán là phải xuất hóa đơn khi khi bán hàng hóa, do đó đối với HKD của bạn thì bạn vẫn thực hiện xuất hóa đơn, ngoài ra bạn có thể phản hồi thông tin lên cơ quan thuế.

- Trường hợp không có MST người mua, bạn có thể dung số định danh cá nhân là thông tin MST của người mua trên hóa đơn.

Câu 86: Câu hỏi 1: Cho em hỏi về thời điểm ghi nhận doanh thu và thời điểm xuất hóa đơn sẽ dựa vào đâu để ghi nhận:

- Cơ sở 1: Là khi giao hàng thành công thì phải xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu chưa? Vì theo chính sách bán hàng trên sàn - khi giao hàng thành công người mua có thể trả hàng và hoàn tiền trong vòng 7-15 ngày.

- Cơ sở 2: Là khi giao hàng thành công cho người mua - và sau thời gian 7-15 ngày khi người mua không còn chính sách trả hàng/hoàn tiền mới xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu.

Câu hỏi 2: Về giá trị xuất hóa đơn: Ví dụ shop bán trên gian hàng sản phẩm bình nước - giá gốc 200k/cái. Người bán cài đặt khuyến mãi giảm giá cho bình nước là 10% và cài đặt voucher là 5%, người mua áp dụng thêm được voucher từ sàn Shopee là 10% -> Tổng Promotion + voucher cho sản phẩm bình nước là 25%=50k => Tổng giá tiền người mua phải trả là 150k. Vậy khi xuất hóa đơn mình sẽ ghi nhận doanh thu theo giá nào?

Trả lời: (i) Câu hỏi 1:

Tại khoản 3 Điều 5 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định về thời điểm xác định doanh thu như sau:

“3. Thời điểm xác định doanh thu

a) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;

b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều này.”

Căn cứ quy định nêu trên, thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. Do đó, đối với hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử thì thời điểm xác định doanh thu là khi giao hàng thành công cho người mua.

(ii) Câu hỏi 2:

Tại khoản 2 Điều 6 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định:

“Điều 6. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho và hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại...

2. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0), trừ trường hợp bán hàng, cung cấp dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, cung cấp dịch vụ trước đó, được áp dụng trong thời gian khuyến mại (khuyến mại bằng hình thức giảm giá) thì giá tính thuế là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại. Các hình thức khuyến mại của hàng hóa, dịch vụ khuyến mại có giá tính thuế bằng không (0) hoặc giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra không bao gồm giá trị của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại,”

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại bằng hình thức giảm giá thì giá tính thuế (doanh thu) là giá bán đã giảm.

Câu 87: Em kinh doanh 2 ngành nghề khác nhau.

- 1 là dịch vụ ăn uống bán trực tiếp.

- 2 là bán hàng trên sàn thương mại điện tử mặt hàng quần áo.

2 cái này có gộp doanh thu vào để tính thuế không ạ? Hay là tách riêng 2 mảng ra để tính ạ?

Trả lời: HKD, CNKD có 2 ngành nghề khác nhau: dịch vụ ăn uống bán trực tiếp và bán hàng trên sàn thương mại điện tử mặt hàng quần áo thì hộ kinh doanh tổng hợp doanh thu của cả 2 ngành nghề để kê khai, nộp thuế theo quy định.

Câu 88: Hộ kinh doanh của tôi là hộ kinh doanh sản xuất. Nhưng khâu gia công hàng của hộ trả lương theo ngày. Vậy chi phí lương đó phải ghi nhận như thế nào để hợp lệ? Cần chứng từ gì và chi trả tiền như thế nào? Mong ban tư vấn giải đáp giúp! Xin cảm ơn!

Trả lời: Theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì chi phí tiền lương, tiền công, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi trả cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định; chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và các khoản chi trả cho người lao động dưới 01 tháng là khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Khoản chi này phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Câu 89: Tôi là hộ kinh doanh cá thể mới đăng ký hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing).

Hiện tại tôi hợp tác với các công ty và nền tảng ở nước ngoài, nhận hoa hồng từ việc giới thiệu sản phẩm/dịch vụ. Khoản hoa hồng này được thanh toán từ nước ngoài về cho tôi thông qua chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng tại Việt Nam.

Tôi xin được hỏi một số vấn đề liên quan đến việc ghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn như sau:

1. Thời điểm ghi nhận doanh thu của hộ kinh doanh được xác định khi nào:

• Khi đối tác nước ngoài xác nhận thanh toán/có yêu cầu thanh toán, hay

• Khi tiền thực tế được chuyển về tài khoản ngân hàng tại Việt Nam và ngân hàng báo có?

2. Trong trường hợp cần xuất hóa đơn, thời điểm xuất hóa đơn được xác định khi nào:

• Khi hệ thống của đối tác xác nhận thanh toán (ví dụ nền tảng xác nhận thanh toán 100 USD), hay

• Khi tiền thực tế về tài khoản ngân hàng tại Việt Nam sau vài ngày và ngân hàng báo có?

3. Ngoài ra, trong một số trường hợp đối tác nước ngoài có thể thanh toán hoa hồng thông qua tài sản số (ví dụ: USDT). Sau đó tôi có thể quy đổi ra tiền Việt Nam thông qua các sàn giao dịch.

Trong trường hợp này, xin hỏi:

• Thời điểm ghi nhận doanh thu để kê khai thuế được xác định khi nào (khi nhận USDT hay khi quy đổi ra tiền Việt Nam)?

• Giá trị doanh thu bằng tiền Việt Nam được xác định theo tỷ giá hoặc phương pháp nào để phù hợp quy định?

Rất mong nhận được sự hướng dẫn của Quý cơ quan để tôi thực hiện đúng quy định về thuế đối với hộ kinh doanh.

Trả lời: - Thời điểm ghi nhận doanh thu: Theo quy định tại khoản 3 Điều 5 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua.

- Thời điểm xuất hóa đơn: Theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP: 

+ Thời điểm lập hóa đơn đối với bản hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bản hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. 

Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan. 

+ Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thi thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).

Câu 90: Tôi là hộ kinh doanh thu mua phế liệu trên 3 tỉ. Từ 1/1/2026 khi mua phế liệu tôi đã thu căn cước công dân người bán, có chứng từ giao hàng và thanh toán bằng chuyển khoản từ 5 triệu đồng. Tuy nhiên thời điểm đó chưa có quy định trên 1 tỉ bắt buộc xuất hóa đơn nên từ 1/1/2026 đến 5/3/2026, khi lập bảng kê thu mua phế liệu tôi không yêu cầu hóa đơn. Nếu chi phí bị loại do quy định mới ra 5/3 nhưng kì quyết toán năm 2026 bị loại chi phí này thì thiệt hại cho hộ kinh doanh quá. 

Vậy chi phí mua hàng này có bị loại không?

Trả lời: Với doanh thu năm trên 3 tỷ thì HKD, CNKD áp dụng phương pháp tính thuế là 

(Doanh thu - chi phí) x thuế suất 17%. 

Thuế được nộp dựa trên lợi nhuận của hoạt động sản xuất, kinh doanh

Chi phí hợp lệ được hạch toán khi thanh toán thuế phải đảm bảo các khoản chi phí đó phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có hóa đơn chứng từ, thanh toán không dùng tiền mặt với hàng hóa có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì sẽ được hạch toán vào chi phí. 

Như vậy, để đảm bảo quyền lợi của hộ kinh doanh trong khấu trừ chi phí hợp lệ thì mọi hoạt động sản xuất kinh phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, hạch toán chi phí đầy đủ. 

Câu 91: Theo thông tư 18/2026 và NĐ 68/2026 ban hành tháng 3/2026. Tôi có một số thắc mắc mong được giải đáp như sau: Quy định về việc lập Hóa đơn điện tử có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, nhưng cán bộ thuế một số khu vực giải đáp rằng các HKD trên nền tảng TMĐT đã được sàn khấu trừ thuế không phải xuất. Nhưng các quy định mới thì bắt buộc phải xuất đối với HKD có doanh thu trên 1 tỷ. Như vậy những đơn hàng trước đây không được xuất hóa đơn (đã được khấu trừ thuế đầy đủ) có bị truy phạt không?

Trả lời: - Trường hợp HKD, CNKD đã ủy quyền cho Sàn TMĐT xuất hóa đơn (Sàn TMĐT đồng ý) thì các hóa đơn đó sẽ không phải xuất nữa. Sàn TMĐT sẽ khấu trừ, kê khai nộp thuế thay cho HKD, CNKD.

- Trường hợp Sàn TMĐT không nhận ủy quyền thì HKD, CNKD sẽ phải xuất hóa đơn.

- Trường hợp tại thời điểm cơ quan thuế lập biên bản, HKD, CNKD chưa thực hiện xuất hóa đơn thì HKD, CNKD bị xử phạt đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa và bị xử phạt theo quy định tại khoản 3 Điều 24 (sửa đổi bổ sung tại điểm b khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP). Trường hợp tại thời điểm cơ quan thuế lập biên bản HKD đã xuất hóa đơn cho các giao dịch trước thì HKD bị xử phạt về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm quy định tại khoản 2 Điều 24 (sửa đổi bổ sung tại điểm a khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP)

Câu 92: Năm 2026, tổ chức kê khai thay chưa kê khai các tờ khai cho đầu năm 2026 thì bị phạt hay không? Lý do: luật cho thuê bất động sản thay đổi nên chưa rõ cụ thể khai như thế nào nên chưa kê khai.

Trả lời: Căn cứ quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, Thông tư số 18/2026/TT-BTC thì tổ chức khai thay, nộp thay sẽ kê khai hộ cho cá nhân theo từng kỳ phát sinh thanh toán. Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 18 Nghị định số 68/2026/ NĐ-CP  thì tổ chức khai thay sẽ khai thay, nộp thay thuế của tháng 1, tháng 2, tháng 3 (nếu nhận tiền theo tháng) chậm nhất là 20/4/2026 và không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Câu 93: Cho em hỏi về đóng thuế hộ kinh doanh ạ. Nhà em hộ kinh doanh điện mặt trời một năm chưa tới 40 triệu. Em chỉ mới biết là phải đi khai thuế thôi mà sao giờ ra bên thuế bắt nộp phạt 4 triệu ạ. Cho em xin thông tin khi chưa kịp khai thuế (1 năm thu nhập chưa tới 40 triệu) mà đi khai thuế bị phạt tiền ạ. Em cảm ơn nhiều ạ.

Trả lời: - Câu hỏi của bạn không rõ bạn thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp nào.

- Trường hợp HKD, CNKD của bạn có doanh thu từ hoạt động kinh doanh điện mặt trời dưới 100 triệu/năm thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, bạn cần phải có nghĩa vụ khai doanh thu để CQT có cơ sở xác định nghĩa vụ thuế của bạn.

Trường hợp từ lúc bạn hoạt động kinh doanh mà bạn không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp thì CQT sẽ xử phạt theo quy định tại khoản 4 Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

NNT nên xem xét nộp tất cả các các tờ khai thuế trong cùng một ngày để được xem xét áp dụng quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 310/2025/NĐ-CP).

Câu 94: Chưa thấy có quy định cho CNKD có đuôi -888 xuất được HĐĐT, vậy có bị phạt hay không?

Trả lời: -Tại khoản 7 Điều 4 nghị định số 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại khoản 3 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP) quy định về việc uỷ nhiệm lập hóa đơn điện tử thông qua Sàn TMĐT. CNKD có thể ủy quyền cho Sàn TMĐT để lập hóa đơn khi bán hàng.

-Doanh thu của bạn là bao nhiêu. Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 NĐ số 68/2026/NĐ-CP thì khi bạn có doanh thu trong năm trên từ 1 tỷ đồng trở xuống mà có nhu cầu sử dụng HĐĐT hoặc bạn có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thì bạn phải sử dụng HDĐT có mã của CQT. HKD, CNKD đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.

Sau khi bạn đã đăng ký sử dụng hóa đơn mà bạn không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa thì bạn sẽ bị xử phạt về hành vi không xuất hóa đơn hoặc xử phạt về hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm quy định tại Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại khoản 14 Điều 1 Nghị định số 310/2025/NĐ-CP) 

Câu 95: Hộ nhóm 2 có sử dụng hoá đơn nhưng cuối năm 2026 không đạt doanh thu 1 tỷ có bị xử phạt?

Trả lời: Bạn đã đăng ký sử dụng hóa đơn và đã được cơ quan thuế chấp thuận cho sử dụng hóa đơn thì bạn sẽ xuất hóa đơn khi bán hàng hóa.

Trường hợp bạn không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa thì bạn sẽ bị xử phạt về hành vi không xuất hóa đơn hoặc xử phạt về hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm quy định tại Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại khoản 14 Điều 1 Nghị định số 310/2025/NĐ-CP) 

Câu 96: Vợ chồng cháu đã có công việc, có lương và có đóng thuế thu nhập cá nhân theo công ty và doanh nghiệp đóng, giờ chúng cháu muốn mở quán cà phê và như vậy phải đăng ký hộ kinh doanh. Và nếu cháu đăng ký thuế dưới 500 triệu thì doanh thu bên phần kinh doanh cà phê có được tách riêng với thu nhập có lương để tính là 500 triệu không ạ. Và có vướng mắc gì ở vấn đề này mà chúng cháu phải lưu ý ở đây không ạ?

Trả lời: Trường hợp cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương đã được doanh nghiệp khấu trừ, nộp thay vừa có thu nhập từ kinh doanh (quán cà phê) thì đối với hoạt động kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.

Câu 97: Tôi dự kiến là hộ kinh doanh nhóm 3 và tôi đang có 2 câu hỏi, rất mong anh chị hỗ trợ đến cơ quan thuế giải đáp giúp tôi:

1. Năm 2025 doanh thu của tôi trên 3 tỷ thì dữ liệu đó có được lấy làm căn cứ để xác định cách tính thuế năm 2026 hay không? Và như trường hợp của tôi có phải nộp thuế TNCN theo doanh thu - chi phí không?

2. Trước 31/12/2025 hàng hóa của tôi theo dạng mua đi bán lại ở chợ, tất cả chỉ có hóa đơn mua bán thông thường. Vậy số hàng tồn kho này của tôi có được tính là chi phí hợp lý để trừ chi phí khi nộp thuế TNCN 2026 hay không? Nếu có tôi cần phải làm gì?

Trả lời: 1. Doanh thu năm 2025 không phải là căn cứ để xác định phương pháp tính thuế TNCN của năm 2026.

Trường hợp doanh thu năm 2026 của hộ kinh doanh từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.

Trường hợp doanh thu năm 2026 của hộ kinh doanh từ trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng thì nộp thuế GTGT theo tỷ lệ nhân doanh thu, được lựa chọn nộp thuế TNCN theo thuế suất nhân doanh thu tính thuế (phần vượt 1 tỷ đồng) hoặc thuế suất nhân thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí).

Trường hợp doanh thu năm 2026 của hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng thì nộp thuế GTGT theo tỷ lệ nhân doanh thu, nộp thuế TNCN theo thuế suất nhân thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí).

2. Căn cứ quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2025 nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai, có mức doanh thu từ 03 tỷ đồng trở lên hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện xác định, ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị đang phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2025 để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho kỳ tính thuế năm 2026. 

Câu 98: Em là hộ kinh doanh, doanh thu trên 3tỷ, bên em có sử dụng 4 lao động đóng gói và cskh, 2 bạn live tream. Em chưa đóng bảo hiểm xã hội. Vậy nếu em có bảng lương, hồ sơ nhân viên, thanh toán lương qua chuyển khoản. Liệu chi phí nhân công này em có được tính là chi phí hợp lệ không ạ?

Em chỉ bán online, đóng hàng tại kho thì em có cần phải xin giấy phép kinh doanh không ạ? em đã đăng ký mã đuôi 888 trên sàn rồi ạ.

Trả lời: Theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì chi phí tiền lương, tiền công, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi trả cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định; chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và các khoản chi trả cho người lao động dưới 01 tháng là khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Khoản chi này phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Câu 99: Đầu 2026 tôi có ký cam kết với cơ quan thuế doanh thu dưới 500 triệu/năm, nhưng giả sử năm đó tôi làm ăn được, doanh thu vượt mức ký cam kết 500 triệu trước đó thì phải làm sao, có được kê khai lại doanh thu với cơ quan thuế không, kê khai trong thời gian nào, nếu kê khai lại bị chậm trể thì hộ kinh doanh có bị phạt không.

Trả lời: Nếu bạn kê khai chậm so với quy định thì bạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế quy định tại Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại khoản 10 Điều 1 Nghị định số 310/2025/NĐ-CP). 

Câu 100: Hộ tôi mới ra kinh doanh năm 2026, tôi đã cam kết doanh thu trên 500 triệu, được sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng đến hết năm 2026 tôi chưa tới ngưỡng, thì hành vi xuất hóa đơn đó có gọi là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hay không, và có được hoàn số thuế đã nộp năm 2026 không?

Trả lời: -Bạn đã đăng ký sử dụng hóa đơn và đã được cơ quan thuế chấp thuận cho sử dụng hóa đơn thì bạn sẽ xuất hóa đơn khi bán hàng hóa.

Trường hợp trong năm 2026 bạn không đủ doanh thu 1 tỷ đồng thì các hóa đơn bạn đã xuất khi bán hàng hóa trong năm 2026 sẽ không bị coi là hóa đơn bất hợp pháp. Dữ liệu doanh thu trong năm 2026 của bạn sẽ là cơ sở để bạn có được sử dụng hóa đơn cho năm 2027 và các năm tiếp theo. Nếu bạn có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thì năm 2027 bạn sẽ không được sử dụng hóa đơn.

-Trong năm 2026 bạn có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống thì bạn thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP. Hồ sơ, thủ tục hoàn thuế thực hiện theo quy định tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 5/3/2026 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 50/2026/TT-BTC).